Провести анализ финансового состояния условного предприятия по данным отчетности компании (используя все методы) и сформировать аналитическую записку по результатам анализа

Чтение баланса
Мимолетный взгляд на баланс — и первые выводы: компания не применяет ПБУ 18/02 — ОНА и ОНО в балансе отсутствуют (возможно, юрлицо имеет отношение к малому бизнесу). Валюта баланса за последние 2 года увеличилась, прибыль устойчиво росла, что свидетельствует о финансовой устойчивости организации.
В активе основные средства оказались самыми «тяжеловесными». Можно предположить, что у компании немалые накладные расходы, и при падении объемов реализации ей будет сложно сохранять свою финансовую устойчивость без привлечения заемных средств.
Запасы и денежные средства на предприятии возросли, что говорит о том, что на предприятии достаточно собственных средств и запасов для производительной деятельности.
Положительно оценивается размер уставного капитала.
Предприятие проводит переоценку основных средств, так как имеется добавочный капитал.
Предприятие использует «Резервы будущих расходов», то есть ведет учет отпускных на отдельном счете 97. Предприятие использует краткосрочные заемные средства. Кредиторская задолженность незначительно возросла. Однако если это задолженность по зарплате и налогам, есть повод для беспокойства: это признак неплатежеспособности компании, и возможны материальные потери (санкции за несвоевременную выплату).
2. Анализ ликвидности структуры баланса
Анализ ликвидности баланса
АКТИВ Начало года Конец года ПАССИВ Начало года Конец года Платежный недостаток
Н.г. К.г.
1. Наиболее ликвидные активы А1
1998 6517,2 1. Наиболее срочные обязательства П1
3538 3683,2 -1540 2834
2. Быстрореализуемые активы А2
610 10300 2. Краткосрочные пассивы П2
4000 4060 -3390 6240
3. Медленно реализуемые активы A3 2255 7157,67 3. Долго- и среднесрочные пассивы П3 0 0 2255 7157,67
4. Труднореализуемые активы А4
262056 265056 4. Постоянные пассивы П4
259381 281287,67 2675 -16231,67
БАЛАНС 266919 289030,87 БАЛАНС 266919 289030,87 х
х
Соотношение групп активов и пассивов баланса
Нормативное значение Начало года Конец года
А1> П1 1998<3538 6517,2>3683,2
А2> П2 610<4000 10300>4060
А3> П3 2255>0 7157,67>0
А4 ≤ П4 262056>259381 265056≤281287,67
Выводы:
Сопоставление результата ликвидности по первым двум группам характеризует текущую ликвидность. На начало года наблюдается платежный недостаток по первой группе, что существенно снижает ликвидность баланса. Однако к концу года ситуация нормализовалась и проявляется платежный излишек в размере 2834 тыс. руб.
По второй группе активов к конце года также проявляется явный платежный излишек в сумме 6240 тыс. руб..
Перспективная ликвидность характеризуется платежным излишком по третьей группе. За период на предприятии платежный излишек по третьей группе составил 7157,67 тыс. руб..
Постоянные пассивы за анализируемый период превышают труднореализуемые активы на сумму 16231,67 тыс . руб., что говорит о ликвидности баланса предприятия.
3. Вертикальный анализ баланса
Таблица – Вертикальный анализ баланса
Показатели Строка баланса На начало года На конец года
руб. % руб. %
Нематериальные активы 1110 56 0,02 56 0,02
Основные средства 1150 262000 98,16 262000 90,65
Доходные вложения в материальные ценности 1170 0 0,00 3000 1,04
Итого по разделу 1 1100 262056 98,18 265056 91,71
Запасы 1210 1935 0,72 6837,67 2,37
НДС 1220 320 0,12 320 0,11
Дебиторская задолженность 1230 610 0,23 10300 3,56
Финансовые вложения 1240
0,00
0,00
Денежные средства 1250 1998 0,75 6517,2 2,25
Прочие оборотные активы 1260
0,00
0,00
Итого по разделу 2 1200 4863 1,82 23974,87 8,29
БАЛАНС 1600 266919 100,00 289030,87 100,00
Уставный капитал 1310 156010 58,45 176010 60,90
Добавочный капитал 1350 93000 34,84 93000 32,18
Резервный капитал 1360 350 0,13 350 0,12
Нераспределенная прибыль 1370 10021 3,75 11927,67 4,13
Итого по разделу 3 1300 259381 97,18 281287,67 97,32
Кредиты и займы 1410
0,00
0,00
Итого по разделу 4 1400 0 0,00 0 0,00
Кредиты и займы 1510 2000 0,75 2000 0,69
Кредиторская задолженность 1520 3538 1,33 3683,2 1,27
Оценочные обязательства 1540 2000 0,75 2060 0,71
Итого по разделу 5 1500 7538 2,82 7743,2 2,68
Баланс 1700 266919 100,00 289030,87 100,00
Вывод: В структуре баланса предприятия на начало года наибольший удельный вес занимают основные средства 98,16%, а наименьший нематериальные активы 0,02%.
В конце года также меньший удельный вес принадлежит нематериальным активам 0,02%, а наибольший основным средствам 90,65%.
В текущем году наблюдается 100% прирост финансовых вложений в материальные ценности, их удельный вес составил 1,04%.
Доля запасов увеличилась с 0,72% до 2,37%.
Доля НДС осталась на уровне 0,11-0,12%.
Удельный вес дебиторской задолженности возрос на 1547,83% и составил 3,56%.
Структура денежных средств возросла с 0,75 до 2,25%.
В пассиве баланса наибольшую сумму занимает уставный капитал, равный и неизменный в течение анализируемого периода, 176010 тыс. руб. Удельный вес его равен в начале года 58,45%, в конце года 60,90%.
Доля добавочного капитала снизилась с 34,84% до 32,18%, при том что сумма его неизменна.
Доля резервного капитала осталась в пределах 0,12-0,13%.
Удельный вес нераспределенной прибыли на конец года составил 4,13%, что на 0,38% выше чем на начало года.
Краткосрочные кредиты и займы составляют лишь 0,69% структуры баланса.
Оценочные обязательства, равные 2000 тыс. руб., имеют удельный вес 0,71%.
В текущем году наблюдается небольшой спад удельного веса кредиторской задолженности. Он снизился с 1,33% до 1,27%.
4. Горизонтальный анализ баланса
Таблица – Горизонтальный анализ баланса
Показатели
На начало года На конец года Абсолютное изменение Относительное изменение
Руб