Производственное предприятие осуществляет выпуск и реализацию готовой продукции

Налог на добавленную стоимость определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
При реализации товаров (работ, услуг) налоговая база НДС определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 НК РФ, с учетом акцизов и без включения в них НДС.
Общая сумма НДС составит:
– от реализации готовой продукции покупателям: 456000×18/118=69559 руб.
– по предварительной оплате: 200000×10/110=18182 руб.
– по оказанным услугам аренды: 30000×18/118=4576 руб.
Итого: 69559+18182+4576=92317 руб.
Для применения налоговых вычетов необходимо соблюдение следующих условий:
- наличие счета-фактуры от продавца;
- принятие на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав;
- фактическая оплата НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
Налоговый вычет составит:
- по приобретенным материалам: 180000×18/118=27458 руб.
Для расчета суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, необходимо определить разницу между общей суммой НДС, начисленной за налоговый период, и суммой налоговых вычетов.
92317-27458=64859 руб.
Основными документами налогового учета по НДС являются счета-фактуры, служащие основанием для принятия покупателем предъявляемых продавцом товаров сумм НДС к вычету, а также журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.
Ответ: 64859 руб.