Произвести планирование прибыли аналитическим методом
Показатель Тыс. руб.
Прибыль по расчету на 1 октября текущего года (за 9 месяцев) 32500
Ожидаемая прибыль до конца текущего года (за 4 квартал) 7500
Поправки к ожидаемой прибыли от реализации в связи с изменением в текущем году:
А) отпускных цен
Б) ассортимента продукции
-3500
-1500
Ожидаемая реализация товарной продукции по плановой себестоимости за текущий год 175000
Выпуск сравнимой товарной продукции в планируемом году по ожидаемой полной себестоимости текущего года 125000
Выпуск несравнимой товарной продукции в планируемом году по полной себестоимости 40000
Процент рентабельности по несравнимой товарной продукции 7%
Решение
Определим базовую рентабельность поданным, приведенным в табл. 2.
1. Прибыль за отчетный год с учетом ожидаемой ее величины за 4 квартал составит:
32500 + 7500 = 40000 тыс. руб.
2. С учетом уменьшения отпускных цен прибыль составит:
40000 – 3500 = 36500 тыс. руб.
3.С учетом уменьшения ассортимента продукции прибыль составит:
40000 – 1500 = 38500 тыс. руб.
4. Полная себестоимость составит:
40000 – 3500 – 1500 = 35000 тыс. руб.
5. При полной себестоимости сравнимой товарной продукции отчетного года базовая рентабельность составит:
(100%×35000) / 175000 = 20%
6. Поскольку в плановом году предусматривается рост сравнимой товарной продукции на 20%, а плановый выпуск сравнимой товарной продукции по себестоимости отчетного года составит 125000 тыс
. руб. Отсюда, исходя из уровня базовой рентабельности прибыль по сравнимой товарной продукции в плановом году составит:
125000 × 0,2 = 25000 тыс. руб.
7. Несравнимая товарная продукция в плановом году принята по плановой полной себестоимости в сумме 40000 тыс. руб., а процент рентабельности составляет 7%, то прибыль на несравнимую товарную продукцию в предстоящем году составит:
40000×0,07 = 2800 тыс. руб.
8. Средняя рентабельность в плановом году рассчитывается по сравнению с отчетным:
20% - 7% = 14%
Таким образом, изменение структуры товарной продукции в плановом году будет способствовать увеличению суммы прибыли.
Составляем сводный расчет прибыли по товарной продукции на плановый период (год) путем суммирования полученных аналитическим методом результатов (табл