Произвести факторный анализ прибыли и рентабельности Сделать соответствующие выводы

Прибыль до налогообложения рассчитаем по формуле:
П н/обл = Выручка – Себестоимость – Коммерческие расходы – Управленческие расходы + Прочие доходы – Прочие расходы
Рассчитаем показатели и внесем в таблицу 1.
Таблица 1
Показатель, тыс. руб. Базисный год Отчетный год Абс. Откл. Влияние на прибыль
Выручка от продажи продукции 63 231 84 834 21 603 21 603
Себестоимость проданной продукции 51 054 63 310 12 256 -12 256
Коммерческие расходы 10 427 16 985 6 558 -6 558
Управленческие расходы 525 744 219 -219
Прочие доходы 28 46 18 18
Прочие расходы 418 697 279 -279
Прибыль до налогообложения 835 3 144 2 309 2 309
Влияние факторов на прибыль описывается аддитивной моделью. Изменение выручки и прочих доходов оказывает аналогичное влияние на изменение прибыли. Изменение остальных факторов оказывает обратное влияние на прибыль.
За счет увеличения выручки от продаж прибыль до налогообложения увеличилась на 21 603 тыс.руб. За счет роста себестоимости прибыль до налогообложения снизилась на 12 256 тыс.руб . Темп роста себестоимости ниже темпа роста выручки, следовательно, наценка возрастает. Увеличение коммерческих и управленческих расходов снизило прибыль до налогообложения на 6 558 тыс.руб. и 219 тыс.руб. соответственно. Увеличение прочих доходов увеличило прибыль до налогообложения на 18 тыс.руб., увеличение прочих расходов снизило прибыль до налогообложения на 279 тыс.руб. Совместное влияние факторов привело к росту прибыли до налогообложения на 2 309 тыс.руб.
ΔП н/обл = ΔВыручка – ΔСебестоимость – ΔКоммерческие расходы – ΔУправленческие расходы + ΔПрочие доходы – ΔПрочие расходы
ΔП н/обл = 21 603 – 12 256 – 6 558 – 219 + 18 – 279 = 2 309 тыс.руб.
Рентабельность рассчитаем используя смешанную модель:
R = Выручка – Себестоимость – Комм. расх. – Упр. расх. + Пр. доходы – Пр. расходыВыручка * 100%
R 0 = Выручка б – Себестоимость б – Комм. расх. б– Упр. расх. б+ Пр. доходы б – Пр. расходы бВыручка б * 100% = (63 231 – 51 054 – 10 427 – 525 + 28 – 418) / 63 231 * 100% = 1,321%
R 1 = Выручка о – Себестоимость б – Комм