Произвести факторный анализ объема реализованной продукции по четырем факторам

Факторная модель для анализа объема реализованной продукции имеет вид:
ОП=ЧР*Д*t*В,
где ОП – объем продукции;
Ч - среднесписочная численность рабочих;
Д - среднее количество отработанных дней одним рабочим;
t - средняя продолжительность рабочего дня;
В - среднечасовая выработка одного рабочего.
Рассчитаем среднечасовую выработку одного рабочего по формуле:
В=ОПЧР*Д*t
Среднечасовая выработка одного рабочего по плану:
Вплан=2 150 00070*52*7,9=74,77 руб.
Среднечасовая выработка одного рабочего фактическая:
Вфакт=2 400 000100*55*7,7=56,67 руб.
Таблица 3 – Абсолютное и относительное изменение показателей
Показатели План Факт Δ Темп роста, %
Объем реализованной продукции, тыс . руб. 2150 2400 250 111,63
Численность персонала, чел. 70 100 30 142,86
количество отработанных дней, дни 52 55 3 105,77
продолжительность рабочего дня, час 7,9 7,7 -0,2 97,47
Среднечасовая выработка одного рабочего, руб. 74,77 56,67 -18,1 75,79
Проанализируем влияние факторов на изменение объема реализованной продукции с помощью метода абсолютных разниц.
∆ОПЧ=ЧРфакт-ЧРплан*Дплан*tплан*Вплан=30*52*7,9*74,77=921 465,48 руб.
∆ОПД=ЧРфакт*(Дфакт-Дплан)*tплан*Вплан=100*3*7,9*74,77=177 204,9 руб.
∆ОПt=ЧРфакт*Дфакт*tфакт-tплан*Вплан=100*55*-0,2*74,77=-82 247 руб.
∆ОПВ=ЧРфакт*Дфакт*tфакт*Вфакт-Вплан=100*55*7,7*-18,1=-766 535 руб.
Проверка