Произвести факторный анализ фонда заработной платы по двум факторам

Факторная модель для анализа фонда заработной платы имеет вид:
ФЗП=ЧР*ЗП,
где ЧР – численность работников;
ЗП – средняя заработная плата на 1 человека.
Рассчитаем среднюю заработную плату плановую и фактическую по формуле:
ЗП=ФЗПЧР
Средняя заработная плата плановая:
ЗПплан=450 00025=18 000 руб.
Средняя заработная плата фактическая:
ЗПфакт=480 00026=18 461,54 руб.
Таблица 1 – Абсолютное и относительное изменение показателей
Показатели План Факт Δ Темп роста, %
Фонд заработной платы, тыс . руб. 450 480 30 106,67
Численность персонала, чел. 25 26 1 104
Средняя заработная плата, руб. 18 000 18 461,54 461,54 102,56
Проведем анализ влияния факторов на изменение фонда заработной платы методом цепных подстановок.
ФЗПплан=ЧРплан*ЗПплан=25*18 000=450 000 руб