Проанализируйте влияние факторов на изменение результативного показателя ― себестоимости реализованной продукции.
Исходная информация для проведения факторного анализа
Вид продукции Выработано продукции, шт. ― q Себестоимость продукции, руб. ― z
Предыдущий год Отчетный год Предыдущий год Отчетный год
A 35 37 330 350
B 50 50 200 250
C 30 22 150 180
Решение
Факторная модель (формула расчета себестоимости реализованной продукции):
s = Σqi*zi
Влияние факторов по методу цепных подстановок:
Себестоимость предыдущего периода (выработка и себестоимость единицы прошлого года):
s0 = Σq0i*z0i = 35*330 + 50*200 + 30*150 = 26050 руб.
Условная себестоимость (отчетная выработка и себестоимость единицы прошлого периода):
sусл = Σq1i*z0i = 37*330 + 50 * 200 + 22*150 = 25510 руб.
Себестоимость отчетного периода (выработка и себестоимость отчетного периода):
s1 = Σq1i*z1i =37*350 + 50 * 250 + 22*180 = 29410 руб.
Общее изменение:
s = s1 – s0 = 29410 – 26050 = 3360 руб.
Влияние факторов:
Изменение себестоимости реализованной продукции за счет изменения выработки:
sq = sусл – s0 = 25510 - 26050 = −540 руб.
Изменение себестоимости реализованной продукции за счет изменения себестоимости единицы продукции:
sz = s1 -sусл = 29410 - 25510 = 3900 руб.
Себестоимость выросла на 3360 руб