Проанализируйте себестоимость продукции мясоперерабатывающего завода

Затраты на 1 руб. товарной продукции
Z=Полная себестоимость (С)Объем товарной продукции (ТП)
а) по плану
Zпл=302338508=0,0785
б) фактически
Zфы=382550180=0,0762
Таблица 1
Анализ влияния факторов на полную себестоимость продукции
Показатели, формирующие себестоимость Задание по плану Фактически Отклонение
(+,-)
сумма,
тыс.
руб. уд.
вес,
% сумма,
тыс.
руб. уд.
вес,
% суммы струк-
туры
1. Прямые материальные расходы 512 16,94 824 21,54 312 4,6
2. Прямые трудовые расходы 1450 47,96 1844 48,21 394 0,24
3. Другие прямые расходы 166 5,49 127 3,32 -39 -2,17
4.Косвенные производственные расходы:
сервисное обслуживание
постоянные затраты
130
470
4,30
15,55
125
650
3,27
16,99
-5
180
-1,03
1,44
5. Производственная себестоимость 2728 90,24 3570 93,33 842 3,09
6. Маркетинговые расходы 115 3,81 120 3,14 5 -0,67
7. Административные расходы 180 5,95 135 3,53 -45 -2,42
8 . Полная себестоимость 3023 100 3825 100 802 0
9. Объем товарной продукции 38 508 50 180 11672
10. Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб. 0,0785 0,0762 -0,0023
Влияние на полную себестоимость продукции факторов.
Используем формулу расчета полной себестоимости и метод цепных подстановок:
С = ТП · Z
а) объем товарной продукции
∆С (ТП) = Сусл - Спл = ТПф · Zпл - Спл = 50180 · 0,0785 - 3023 = 3939-3023 = 916 тыс. руб.
б) затраты на 1 руб. стоимости товарной продукции
∆С (Z) = Сф - Сусл = 3825-3939 = -114 тыс. руб.
Совокупное влияние факторов
∆С = ∆С (ТП) + ∆С (Z) = 916-114 = 802 тыс. руб.
Выводы. Полная себестоимость продукции завода по сравнению с планом увеличилась на 802 тыс. руб. Производственная себестоимость выросла на 842 тыс. руб. Ее доля в структуре полной себестоимости увеличилась на 3,09% и составила 93,33%