Проанализировать влияние факторов на изменение выручки

Факторная модель взаимосвязи показателей:
В = Ф · ФО
где В – выручка;
Ф – среднегодовая стоимость основных средств;
ФО – фондоотдача.
Среднегодовая стоимость основных средств
Ф = В/ФО
а) бизнес-план
Ф0 = 3854,1/14,5 = 265,8 тыс. руб.
б) отчет
Ф1 = 3972,3/14,8 = 268,4 тыс. руб.
Показатели Бизнес-план Отчет Абсолютное отклонение (+, -)
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. 265,8 268,4 2,6
Выручка, тыс. руб. 3854,1 3972,3 118,2
Фондоотдача, тыс. руб./тыс. руб. 14,5 14,8 0,3
2. Выручка в отчетном году по сравнению с бизнес-планом увеличилась на 118,2 тыс. руб. Рассчитаем влияние факторов на этот прирост .
1) Способ абсолютных разниц
а) повышение среднегодовой стоимости основных средств
∆В(Ф) = (Ф1 - Ф0) · ФО0 = 2,6 · 14,5 = 37,7 тыс. руб.
б) повышение фондоотдачи
∆В(ФО) = (ФО1 - ФО0) · Ф1 = 0,3 · 268,4 = 80,5 тыс. руб.
Общее влияние факторов:
∆В = ∆В(Ф) + ∆В(ФО) = 37,7+80,5 = 118,2 тыс. руб.
Выводы. За счет повышения среднегодовой стоимости основных средств на 2,6 тыс. руб. выручка увеличилась на 37,7 тыс. руб. В результате повышения фондоотдачи (эффективности использования основных средств) на 0,3 тыс. руб./тыс. руб. выручка увеличилась на 80,5 тыс. руб. Больший прирост выручки получен благодаря тому, что основные средства использовались эффективнее, чем было предусмотрено бизнес-планом