Представьте подробные аргументированные ответы на следующие вопросы.
Используя данные, рассчитайте показатели, имеющие максимальный и минимальный темп прироста за анализируемый период.
Используя данные таблицы, определите текущую, перспективную и общую ликвидность предприятия и их изменения за анализируемый период.
Таблица 3
Финансовые показатели предприятия
Показатель Значение, тыс. руб.
На начало года На конец года
Активы
Внеоборотные активы 13 500 16 600
Доходные вложения 300 300
Финансовые вложения 700 900
Оборотные активы 11 800 14 400
Запасы и НДС 4 500 6 700
в том числе расходы будущих периодов 100 200
Дебиторская задолженность более года 1 000 1 500
Дебиторская задолженность менее года 3 000 4 000
Финансовые вложения 0 0
Денежные средства 3 000 2 000
Прочие оборотные активы 300 200
Пассивы
Капитал и резервы 15 000 18 000
Долгосрочные обязательства 4 500 4 500
Краткосрочные обязательства 5 800 8 500
Заемные средства 1 000 1 500
Кредиторская задолженность 4 700 6 700
Прочие краткосрочные обязательства 100 300
Решение
Расчет темпов прироста показателей баланса, используя формулу:
Тпрi=Aki-AнiAнi*100%
где Aкi – абсолютное значение i-го показателя на конец периода;
Анi – абсолютное значение i-го показателя на начало периода.
Произведем расчет по строке «Внеоборотные активы»:
Тпр ва = (16 600 – 13 500) / 13 500 * 100% = 16%.
Проведем аналогичные расчеты остальных показателей баланса и сведем результаты расчетов в табл. 4.
Таблица 4
Результаты расчета темпа прироста показателей баланса
Показатель Темп прироста, %
Активы
Внеоборотные активы 22,96
Доходные вложения -
Финансовые вложения 28,57
Оборотные активы 22,03
Запасы и НДС 48,89
в том числе расходы будущих периодов 100,00
Дебиторская задолженность более года 50,00
Дебиторская задолженность менее года 33,33
Финансовые вложения -
Денежные средства -33,33
Прочие оборотные активы -33,33
Пассивы
Капитал и резервы 20,00
Долгосрочные обязательства -
Краткосрочные обязательства 46,55
Заемные средства 50,00
Кредиторская задолженность 42,55
Прочие краткосрочные обязательства 200,00
Таким образом, в результате расчета максимальный темп прироста выявлен среди активов выявлен по статье «Расходы будущих периодов» (100%), минимальный – по статьям «Денежные средства» и «Финансовые вложения» (-33,33%).
Среди пассивов максимальный темп прироста наблюдается по статье «Прочие краткосрочные обязательства» (200%), а минимальный по статье «Капитал и резервы» (20%)
Используя данные таблицы, определим текущую, перспективную и общую ликвидность предприятия и их изменения за анализируемый период. Для этого необходимо произвести группировку активов по степени ликвидности и пассивов по степени срочности обязательств
. Для группировки воспользуемся следующими формулами, представленными в таблицах 5 и 6.
Таблица 5
Группировка активов по степени ликвидности
Группа активов Формула расчета Условные обозначения
Наиболееликвидныеактивы (НЛА) НЛА = ДС + КФВ ДС - денежные средства,
КФВ - краткосрочные финансовые вложения
Быстрореализуемыеактивы (БРА) БРА = ДЗ<1 + ПОА ДЗ<1 - дебиторская задолженность со сроком погашения менее года,
ПОА - прочие оборотные активы
Медленнореализуемыеактивы (МРА) МРА = ДЗ>1 + З - Рбп + НДС + ДФВ + ДВ ДЗ>1 - дебиторская задолженность со сроком погашения более года,
З - запасы,
Рбп - расходы будущих периодов,
ДФВ - долгосрочные финансовые вложения,
ДВ – доходные вложения
Труднореализуемыеактивы (ТРА) ТРА = ВОА – ДФВ – ДВ ВОА - внеоборотные активы,
ДФВ - долгосрочные финансовые вложения,
ДВ – доходные вложения
По срочности обязательств пассивы подразделяются также на четыре группы (табл. 6):
Таблица 6
Группировка пассивов по степени срочности обязательств
Группа пассивов Формула расчета Условные обозначения
Наиболее срочныеобязательства (НСО) НСО = КЗ + ПКП КЗ - кредиторская задолженность,
ПКП - прочие краткосрочные пассивы
Краткосрочные пассивы (КСП) КСП = ЗС ЗС - краткосрочные заемные средства
Долгосрочные пассивы (ДСП) ДСП = П4 П4 - итог 4 раздела пассива баланса ";Долгосрочные пассивы";
Постоянныепассивы (ПСП) ПСП = КиР – Рбп
КиР - капитал и резервы,
Рбп - расходы будущих периодов
По результатам группировки необходимо, чтобы соблюдались следующие условия:
НЛА ≥ НСО
БРА ≥ КСП
МРА ≥ ДСП
ТРА ≤ ПСП
Таким образом, баланс будет считаться абсолютно ликвидным при выполнении всех четырех условий.
При этом, первые два неравенства характеризуют текущую ликвидность, вторые – перспективную ликвидность
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
