Предприятие осуществляет деятельность по 3 направлениям:
- производит и реализует сувенирную продукцию;
- ведет оптовую и розничную торгово-закупочную деятельность;
- выполняет функции турагента.
Все затраты предприятия сведены вместе по 3 видам работ (услуг) и представлены в табл.1:
Таблица 1
Статья затрат 1 период
2 период
1. Сырье и материалы 596 615
2. Зарплата основная 432 440
3. Зарплата дополнительная 120 120
4. Социальный налог 59 62
5. Затраты на электроэнергию 48 50
6. Брак 2 2
7. Итого прямых затрат
(стр.1+стр.2+стр.3+стр.4+стр.5+стр.6) 1257 1289
8. Общецеховые расходы 320 330
9. Общезаводские расходы 280 275
10. Коммерческие расходы 110 110
11.Налоговые платежи, относимые на балансовую прибыль 95 100
12.Итого косвенных затрат (стр.8+стр.9+стр.10+стр.11) 805 815
13.Полная себестоимость товарной продукции (стр.7 + стр.12) 2062 2104
14.Прирост продукции на складе по фактической себестоимости 320 160
15.Фактическая себестоимость товарной продукции (стр.13 – стр.14) 1742 1944
Определить:
- наиболее существенные статьи затрат, воздействие на которые даст наибольшую экономию;
- изменение статей затрат во втором периоде по сравнению с первым в абсолютном и относительном измерении;
- изменение структуры затрат во втором периоде по сравнению с первым.
Решение
Определим долю затрат на сырье и материалы в полной себестоимости
1 период 596/2062*100%=28,9%
2 период 615/2104*100%=29,2%
Таблица 2
Статья затрат 1 период
2 период
Изменения
тыс. руб. доля в себестоимости, % тыс. руб. доля в себестоимости, % (+,-) %
1. Сырье и материалы 596 28,9 615 29,2 19 103,2
2. Зарплата основная 432 21,0 440 20,9 8 101,9
3. Зарплата дополнительная 120 5,8 120 5,7 0 100,0
4. Социальный налог 59 2,9 62 2,9 3 105,1
5. Затраты на электроэнергию 48 2,3 50 2,4 2 104,2
6. Брак 2 0,1 2 0,1 0 100,0
7
. Итого прямых затрат
(стр.1+стр.2+стр.3+стр.4+стр.5+стр.6) 1257 61,0 1289 61,3 32 102,5
8. Общецеховые расходы 320 15,5 330 15,7 10 103,1
9. Общезаводские расходы 280 13,6 275 13,1 -5 98,2
10. Коммерческие расходы 110 5,3 110 5,2 0 100,0
11.Налоговые платежи, относимые на балансовую прибыль 95 4,6 100 4,8 5 105,3
12.Итого косвенных затрат (стр.8+стр.9+стр.10+стр.11) 805 39,0 815 38,7 10 101,2
13.Полная себестоимость товарной продукции (стр.7 + стр.12) 2062 100,0 2104 100,0 42 102,0
14.Прирост продукции на складе по фактической себестоимости 320 12,3 160 7,6 160 50,0
15.Фактическая себестоимость товарной продукции (стр.13 – стр.14) 1742 84,5 1944 92,4 202 111,6
На основании данных таблицы 2 можно сделать следующие выводы:
- наиболее существенными статьями затрат являются:
- сырье и материалы (составляют 28,9% в 1 периоде и 29,2 % во 2 периоде);
общецеховые расходы (15,5% в 1 и 15,7% во 2 периоде);
общезаводские расходы (13,6% в 1 периоде и 13,1% во 2);
- во втором периоде по сравнению с первым затраты по всем статьям увеличились, причем наиболее высокие темпы роста наблюдаются у следующих статей:
налоговые платежи, относимые на балансовую прибыль (105,3%);
сырье и материалы (103,2%);
социальный налог (105,1%);
- значительную долю в полной себестоимости продукции занимают прямые затраты (61% в 1 периоде и 61,3% во 2 периоде)
- фактическая себестоимость товарной продукции во 2 периоде увеличилась на 202 тыс
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
