Предприятие оформило заем другому на сумму 800 000 руб. Деньги переведены на счет получателя. Заем оформлен на 6,5% годовых на 4 месяца на условиях ежемесячного погашения платежа. Первый месяц проценты уплачены своевременно. Последующие месяцы оплата осуществлялась с просрочкой 5 дней, 10 дней, 11 дней. Составить бухгалтерские проводки, на начало каждого месяца отразить сумму задолженности. Указать подтверждающие документы.
Решение
Рассчитаем сумму ежемесячных процентов по займу.
800 000 * 6,5% / 12 мес. = 4 333,33 руб.
Операции за 1 месяц указаны ниже. Остаток задолженности на начало 2 месяца составляет 800 000 руб.
Операция Сумма, руб. Дебет Кредит Документ
Выдача займа 800 000,00 58 51 Выписка банка, платежное поручение исходящее
Начисление процентов за 1 месяц 4 333,33 76 91 Бухгалтерская справка
Уплата процентов за 1 месяц 4 333,33 51 76 Выписка банка, платежное поручение входящее
По действующему законодательству за просроченный платеж предприятие может выставить пеню. Рассчитаем пеню за просроченные проценты по действующей ключевой ставке 6%.
4 333,33 * 6% * 5 дней / 365 дней = 3,56 руб.
4 333,33 * 6% * 10 дней / 365 дней = 7,12 руб.
4 333,33 * 6% * 11 дней / 365 дней = 7,84 руб.
Бухгалтерские операции за 2-4 месяц указаны ниже.
Операция Сумма, руб
. Дебет Кредит Документ
Начисление процентов за 2 месяц 4 333,33 76 91 Бухгалтерская справка
Начисление пени за просрочку платежа 2 месяца 3,56 76 91 Бухгалтерская справка
Уплата процентов и пени за второй месяц 4 336,89 51 76 Выписка банка, платежное поручение входящее
Начисление процентов за 3 месяц 4 333,33 76 91 Бухгалтерская справка
Начисление пени за просрочку платежа 3 месяца 7,12 76 91 Бухгалтерская справка
Уплата процентов и пени за третий месяц 4 340,46 51 76 Выписка банка, платежное поручение входящее
Начисление процентов за 4 месяц 4 333,33 76 91 Бухгалтерская справка
Остаток задолженности на начало 3 месяца составляет 800 000 руб
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
