Предприятие “ХХХ” производит и продает два продукта – А и В. Требуется подготовить:
1) программу сбыта;
2) смету производства (в единицах);
3) смету использования основных материалов;
4) смету по труду основных производственных рабочих;
5) смету общепроизводственных накладных расходов;
6) смету отдела сбыта и администрации;
7) смету прибылей и убытков.
Имеются следующие данные:
Прямые материалы и труд (руб.)
Значение
Материал 1 2
Материал 2 2,5
Труд основных производственных рабочих 7
Накладные расходы распределяются на базе рабочего времени труда основных производственных рабочих.
На единицу продукции Продукция
А В
Материал 1, кг 9 5
Материал 2, кг 6 8
Труд основных производственных рабочих, часов 8 12
Продукция
Валовая продукция А В
Ожидаемый объем продаж, ед. 8000 4500
Цена реализации единицы продукции, руб. 122 150
Планируемые запасы на конец периода, ед. 3000 2000
Начальные запасы, ед. 2000 2500
Показатель Основные материалы
1 2
Начальные запасы, кг
5400 7000
Планируемые конечные запасы, кг
6100 6800
Предполагается, что будут понесены следующие расходы:
Накладные расходы Значение
Вспомогательные материалы 35 000
Труд вспомогательных рабочих 37 000
Энергия (переменная часть) 6 000
Амортизация 22 000
Энергия (постоянная часть) 8 000
Контроль 12 000
ИТОГО: 120 000
Комиссионные 5 000
Реклама 12 000
Заработная плата управляемого персонала 11 000
Канцелярские товары для офиса 3 000
ИТОГО: 31 000
Решение
Смета производства
Продукт А
Продукт В
Объем продаж, ед. 8000 4500
(Плюс) планируемый конечный запас 3000 2000
Итого на продажу и запасы 11000 6500
(Минус) начальный запас 2000 2500
Итого объем производства 9000 4000
Программа сбыта
Продукты Объем продаж, ед. Цена
единицы, руб. Всего, руб.
А 8000 122 976000
В 4500 150 675000
Выручка от продажи - - 1651000
Смета использования основных материалов
Материал 1 Материал 2
Запланированный объем производства, ед.
А
В
9000
4000
9000
4000
Количество материала, необходимого для производства единицы, кг:
А
В
14
9
5
14
6
8
3. Количество материала для производства, кг (1х2):
А
В 101000
81000
20000 86000
54000
32000
4. Цена за 1 кг материала 2 2,5
5. Итого количество материала для производства, руб. (3х4): А
В 202000
162000
40000 215000
135000
80000
6.1. Конечные запасы материалов, кг
6100 6800
6.2
. Цена за 1 кг, руб. 2 2,5
6.3. Итого конечные запасы материалов, руб. (6.1х6.2) 12200 17000
7. Итого, руб. (5+6.3) 214200 232000
8.1. Начальные запасы, кг
5400 7000
8.2. Цена за 1 кг, руб. 2 2,5
8.3. Итого начальные запасы материалов, руб. (8.1х8.2) 10800 17500
9.1. Итого количество материалов для закупки, кг
(3+6.1-8.1) 101700 85800
9.2. Цена за 1 кг, руб. 2 2,5
9.3. Итого материалы для закупки, руб. (9.1х9.2) 203400 214500
Смета по труду основных производственных рабочих
Продукт А
Продукт В
Запланированное производство, ед. 9000 4000
Время на изготовление ед. продукции, час. 8 12
Общее запланированное время, час. 72000 48000
Ставка заработной платы за 1 час, руб. 7 7
Итого на заработную плату, руб. 504000 336000
Смета общепроизводственных накладных расходов
Элемент затрат Сумма
Вспомогательные материалы 35000
Труд вспомогательных рабочих 37000
Энергия (переменная часть) 6000
Итого переменные накладные расходы 78000
Амортизация 22000
Энергия (постоянная часть) 8000
Контроль 12000
Итого постоянные накладные расходы 42000
Совокупные накладные расходы (постоянные + переменные) 120000
Сметная ставка распределения общепроизводственных накладных расходов* 1
* Совокупные накладные расходы делятся на часы труда основных производственных рабочих.
Смета отдела сбыта и администрации
Комиссионные 5000
Реклама 12000
Заработная плата управленческого персонала 11000
Канцелярские товары для офиса 3000
Итого: 31000
Смета прибылей и убытков
Выручка от продажи 1651000
Основные материалы потребленные (из сметы использования основных материалов), руб