Предприятие «Анна» производит 100 тыс. шт. изделий типа А. Цена реализации — 2570 руб.; средние переменные издержки — 1800 руб./шт.; постоянные издержки — 38,5 млн. руб.
Провести анализ чувствительности прибыли предприятия к 10-процентным изменениям основных элементов операционного рычага:
1. Цена изменяется на 10%. Как изменяется прибыль? На сколько единиц продукции можно сократить объем реализации без потери прибыли?
2. Оценить влияние 10-процентного изменения переменных расходов на прибыль.
3. Оценить влияние 10-процентного изменения постоянных расходов на прибыль.
4. Оценить влияние 10-процентного увеличения объема реализации.
Воспользуйтесь для этого нижеприведенными формулами вычисления объема реализации (Ко), обеспечивающего постоянный результат при изменении одного из элементов операционного рычага.
Решение
Определим переменные издержки на весь объем выпуска по формуле:
VC=AVC*Q,
где AVC – средние переменные издержки;
Q – объем выпуска.
Выручку от реализации продукции определим по формуле:
В=Q*Ц,
где Ц – цена реализации;
Определим валовую маржу по формуле:
ВМ=В-VC
Определим прибыль по формуле:
П=ВМ-FC,
где FC – постоянные издержки.
Все расчеты произведем с помощью Excel, результаты расчетов занесем в таблицу 1.
Таблица 1 – Исходные данные и расчеты к анализу чувствительности прибыли предприятия к 10-процентным изменениям основных элементов операционного рычага
Показатели Исходный вариант Вариант 10-ти процентного изменения
Цены
реализации Переменных издержек Постоянных затрат. Объема реализации
Объем продаж, тыс. шт. 100 100 100 100 110
Цена реализации, руб. 2570 2827 2570 2570 2570
Переменные издержки на ед., руб. 1800 1800 1980 1800 1800
Выручка от реализации, тыс. руб. 257000 282700 257000 257000 282700
Переменные издержки, тыс. руб. 180000 180000 198000 180000 198000
Валовая маржа, тыс. руб. 77000 102700 59000 77000 84700
Постоянные издержки, тыс. руб. 38500 38500 38500 42350 38500
Прибыль, тыс. руб. 38500 64200 20500 34650 46200
Из проведенных нами расчетов по таблице 1 можно сделать следующие выводы.
1. При увеличении цена на 10% с 2570 руб. до 2827 руб. прибыль предприятия увеличится с 38 500 тыс. руб. до 64 200 тыс. руб., то есть рост прибыли составил 25 700 тыс. руб. или 67%.
Определим, при каком объеме реализации можно получить прежний результат (38 500 тыс
. руб. прибыли):
Исходная сумма
валовой маржи Новая
Ко = ----------------------------- : цена (1)
Новый коэффициент реализации
валовой маржи
Подставим имеющиеся данные в формулу и произведем расчет.
Ко=77000/(102700/282700)/2827=75 034 шт.
Таким образом, объем реализации без потери прибыли можно сократить на:
∆Q=Q0-Ко=100 000-75 034=24 966 шт.
Таким образом, повышение цены на 10% компенсирует сокращение объема реализации на 25% или увеличивает прибыль на 67%.
2. При увеличении переменных затрат на 10% с 1800 руб. до 1980 руб. прибыль предприятия сократится с 38 500 тыс. руб. до 20 500 тыс. руб., то есть прибыль сократится на 18 500 руб. или на 47%.
Определим, при каком объеме реализации можно получить прежний результат (38 500 тыс. руб. прибыли):
Исходная сумма
валовой маржи Исходная
Ко = ----------------------------- : цена (2)
Новый коэффициент реализации
валовой маржи
Ко=77000/(59000/257000)/2570=130 266 шт.
Таким образом, объем реализации без потери прибыли необходимо увеличить на:
∆Q=Q0-Ко=100 000-130 266=- 30 266 шт.
Следовательно, увеличение переменных издержек на 10% сокращает прибыль на 47%. Чтобы компенсировать потерянную часть дохода предприятию необходимо увеличить объем реализации на 30%.
3. При увеличении постоянных затрат на 10% с 38 500 тыс. руб. до 42 350 тыс. руб. прибыль предприятия сократится с 38 500 тыс. руб. до 34 650 тыс. руб., то есть прибыль сократится на 3 850 руб
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
