Предприятие «Альфа» приобрело сырье для производственных нужд на сумму
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Предприятие «Альфа» приобрело сырье для производственных нужд на сумму: А – 24 тыс. руб. (в т.ч. НДС), В – 36 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Добавленная стоимость (собственные издержки предприятия «Альфа») равна: для товара А – 50 тыс. руб., для товара В – 80 тыс. руб.
Предприятие «Альфа» реализовало предприятию «Бета» эти товары в качестве сырья для производства собственных товаров, облагаемых НДС по ставке 18%.
Добавленная стоимость предприятия «Бета» составила для А – 120 тыс. руб., для В – 160 тыс. руб. Далее предприятие «Бета» реализовало свои товары предприятию «Гамма» в качестве сырья для производства собственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10%.
Добавленная стоимость предприятия «Гамма» составила для А – 400 тыс. руб., для В – 600 тыс. руб.
Определить:
Сумму НДС, подлежащую оплате в бюджет при реализации товаров конечным потребителям (возмещению из бюджета) при следующем условии:
а) предприятие «Альфа» пользуется освобождением от уплаты НДС;
б) предприятие «Альфа» не пользуется освобождением от уплаты НДС;
в) предприятие «Бета» пользуется освобождением от уплаты НДС;
г) предприятие «Альфа» и предприятие «Бета» пользуются освобождением от уплаты НДС.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
А) предприятие «Альфа» пользуется освобождением от уплаты НДС
Предприятие «Альфа»
Стоимость приобретения сырья без НДС
А – 24 000 / 118 х 100 = 20 339 руб.
Б – 36 000 / 118 х 100 = 30 508 руб.
Продажная стоимость
А – 20 339 + 50 000 = 70 339 руб.
Б – 30 508 + 80 000 = 110 508 руб.
НДС нет (освобождение).
Предприятие «Бета»
Стоимость приобретения сырья (без НДС)
А – 70 339 руб.
Б – 110 508 руб.
Продажная стоимость
А – 70 339 + 120 000 = 190 339. НДС 190 339 х 18% = 34 261 руб.
Б – 110 508 + 160 000 = 270 508 руб. НДС 270 508 х 18% = 48 691 руб.
Налоговые обязательства по НДС – 34 261 + 48 691 = 82 952 руб.
Налоговый вычет 0,00 руб
К уплате в бюджет 82 952 руб.
Предприятие «Гамма»
Стоимость приобретения сырья
А – 190 339 руб. НДС 34 261 руб.
Б – 270 508 руб. НДС 48 691 руб.
Продажная стоимость.
А – 190 339 + 400 000 = 590 339 руб. НДС 590 339 х 10% = 59 034 руб.
Б – 270 508 + 600 000 = 870 508 руб. НДС 870 508 х 10% = 87 051руб.
Налоговые обязательства 59 034 + 87 051 = 146 085 руб.
Налоговый вычет 34 261 + 48 691 = 82 952 руб.
К уплате в бюджет 146 085 – 82 952 = 63 133 руб.
б) предприятие «Альфа» не пользуется освобождением от уплаты НДС
Предприятие «Альфа»
Стоимость приобретения сырья без НДС
А – 24 000 / 118 х 100 = 20 339 руб
. НДС 20 339 х 18% = 3 661 руб.
Б – 36 000 / 118 х 100 = 30 508 руб. НДС 30 508 х 18% = 5 492 руб.
Продажная стоимость
А – 20 339 + 50 000 = 70 339 руб. НДС 70 339 х 18% = 12 661 руб.
Б – 30 508 + 80 000 = 110 508 руб. НДС 110 508 х 18% = 19 891 руб.
Налоговые обязательства по НДС 12 661 + 19 891 = 32 552 руб.
Налоговый вычет 3 661 + 5 492 = 9 153 руб.
К уплате в бюджет 32 552 – 9 153 = 23 399 руб.
Предприятие «Бета»
Стоимость приобретения сырья (без НДС)
А – 70 339 руб. НДС 12 661 руб.
Б – 110 508 руб. НДС 19 891 руб.
Продажная стоимость
А – 70 339 + 120 000 = 190 339. НДС 190 339 х 18% = 34 261 руб.
Б – 110 508 + 160 000 = 270 508 руб. НДС 270 508 х 18% = 48 691 руб.
Налоговые обязательства по НДС – 34 261 + 48 691 = 82 952 руб.
Налоговый вычет 12 661 + 19 891 = 32 552 руб.
К уплате в бюджет 82 952 – 32 552 = 50 400 руб.
Предприятие «Гамма»
Стоимость приобретения сырья
А – 190 339 руб. НДС 34 261 руб.
Б – 270 508 руб. НДС 48 691 руб.
Продажная стоимость.
А – 190 339 + 400 000 = 590 339 руб. НДС 590 339 х 10% = 59 034 руб.
Б – 270 508 + 600 000 = 870 508 руб. НДС 870 508 х 10% = 87 051руб.
Налоговые обязательства 59 034 + 87 051 = 146 085 руб.
Налоговый вычет 34 261 + 48 691 = 82 952 руб.
К уплате в бюджет 146 085 – 82 952 = 63 133 руб.
в) предприятие «Бета» пользуется освобождением от уплаты НДС.
Предприятие «Альфа»
Стоимость приобретения сырья без НДС
А – 24 000 / 118 х 100 = 20 339 руб
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
