Предприниматель занимающийся розничной торговлей
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Предприниматель, занимающийся розничной торговлей, (без образования юридического лица) по итогам работы за год имел следующие виды доходов:
а) начисленная заработная плата – 700 тыс.руб.;
б) приз за выигрыш в конкурсе на лучший предпринимательский проект –200 тыс.руб. (другая ставка налога);
в) доход от сдачи в аренду автомобильного бокса (размер ежемесячной заработной платы составляет 15 тыс.руб.).
Просрочка уплаты НДФЛ с суммы 150 тыс.руб. составила 15 дней.
Требуется:
1) определить сумму НДФЛ, подлежащую уплате по указанным видам доходов;
2) размер налогового штрафа, если при расчёте налоговой базы в Налоговой декларации в результате неумышленной ошибки предпринимателя не были указаны доходы от сдачи в аренду автомобильного бокса;
3) размер налогового штрафа, если при расчёте налоговой базы в Налоговой декларации в результате умышленных действий предпринимателя не были указаны доходы от сдачи в аренду автомобильного бокса;
4) размер пени за просрочку уплаты НДФЛ;
5) составить соответствующие бухгалтерские проводки.
Решение
1) Определим сумму НДФЛ, подлежащую уплате по указанным видам дохода:
В отношении стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, применяется ставка НДФЛ в размере 35%. Пункт 28 ст. 217 НК РФ предусматривает освобождения стоимости призов от обложения НДФЛ, если сумма не превышает 4000 рублей в случае выигрыша и приза, получаемые в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг).
НДФЛ с заработной платы
700 000 х 13% = 91 000 руб.
НДФЛ с приза за выигрыш в конкурсе
(200 000 – 4 000) х 35% = 68 600 руб.
НДФЛ с дохода от сдачи в аренду автомобильного бокса
(15 000 х 12 мес) х 13% = 23 400 руб.
Итого сумма начисленного НДФЛ
91 000 + 68 600 + 23 400 = 183 000 руб.
2) размер налогового штрафа при неумышленной ошибке
23 400 х 20% = 4 680 руб.
3) размер налогового штрафа при умышленной ошибке
23 400 х 40% = 9 360 руб.
Размер пени за просрочку уплаты НДФЛ
150 000,00 × 15 × 1/300 × 4.25% = 318 ,75 руб.
Составим соответствующие проводки
Операция Сумма ДТ КТ
Начислена заработная плата 700 000 90 70
Начислен НДФЛ с зарплаты 91 000 70 68
Получен приз 200 000 51 91
Начислен НДФЛ с выигрыша 68 600 91 68
Получен доход от аренды 180 000 62 91
Начислен НДФЛ с аренды 23 400 91 68
Оплачен НДФЛ 33 000 68 51
Начислен штраф 4 680 или
9 360 99 68
Начислена пеня 318,75 99 68
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
