Поступили денежные средства от покупателя в объеме 9 000 000
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Поступили денежные средства от покупателя в объеме 9 000 000.
Поставщику была произведена оплата 900 000.
Покупателю был реализован товар на сумму 9353 000.
У поставщика было закуплено сырье на сумму 300 000 руб. После чего поставщику была произведена оплата на сумму 180 000 руб.
Сотруднику была начислена заработная плата в размере 10% от суммы реализованного товара
На заработную плату были начислены взносы во внебюджетные фонды – 30,2%
С заработной платы был удержан НДФЛ.
Заработная плата, НДФЛ и взносы были перечислены с расчетного счета.
Необходимо определить:
Положительный денежный поток
Отрицательный денежный поток
Валовой денежный поток
Чистый денежный поток
Коэффициент ликвидности денежного потока
Коэффициент абсолютной платежеспособности
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
Остаток денежных средств на конец периода, при условии что на начало периода на счете было 10 000 000 руб., и обосновать достаточность денежных средств, сопоставив остаток средств с обязательствами компании.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Поскольку в условии задачи не указаны сведения о состоянии расчетов с покупателями, поставщиками и бюджетом на начало периода исходим из допущения, что на начло периода обязательства и дебиторская задолженность отсутствуют.
Представим хозяйственные операции за период в таблице 1.
Таблица 1 – Хозяйственные операции
№ операции Содержание операций Корреспонденция счетов Сумма, руб.
Дт Кт
1 Поступили денежные средства от покупателя 51 62.02 9 000 000
2 Поставщику была произведена оплата 60.2 51 900 000
3 Покупателю был реализован товар 62.01 90 9 353 000
4 У поставщика было закуплено сырье 10 60.01 300 000
5 Поставщику была произведена оплата 60.01 51 180 000
6 Сотруднику была начислена заработная плата в размере 10% от суммы реализованного товара 44 70 935 300
(9 353 000×10%)
7 Начислены взносы во внебюджетные фонды 44 69 282 461
(935 300×30,2%)
8 С заработной платы был удержан НДФЛ 70 68
121 589
(935 300×13 %)
9 Перечислена заработная плата 70 51 813 711
10 Перечислен НДФЛ 68 51 121 589
11 Перечислены страховые взносы 69 51 282 461
Откроем счета учета и отразим хозяйственные операции на счетах.
Таблица 2 – Счета синтетического учета
Счет 10 "Сырье и материалы"
Дебет Кредит
Сальдо нач. Сумма № опер. Сумма
сальдо
4 300 000
оборот 300 000 оборот
сальдо 300 000
Счет 44 "Расходы на продажу"
Дебет Кредит
Сальдо нач. Сумма № опер. Сумма
сальдо
6 935300
7 282461
оборот 1217761 оборот
сальдо 1217761
Продолжение таблицы 2
Счет 51 "Расчетный счет"
Дебет Кредит
Сальдо нач. Сумма № опер. Сумма
сальдо 10 000 000
1 9 000 000 2 900 000
5 180 000
9 813 711
10 121 589
11 282 461
оборот 9 000 000 оборот 2 297 761
сальдо 16 702 239
Счет 60.01 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Дебет Кредит
№ опер
. Сумма Сальдо нач. Сумма
сальдо
4 300 000
5 180 000
оборот 180 000 оборот 300 000
сальдо
сальдо 120 000
Счет 60.02 "Расчеты по авансам выданным"
Дебет Кредит
№ опер. Сумма Сальдо нач. Сумма
сальдо
2 900 000
оборот
оборот
сальдо 900 000
Счет 62.01 "Расчеты с покупателями"
Дебет Кредит
Сальдо нач. Сумма № опер. Сумма
сальдо
3 9 353 000
оборот 9 353 000 оборот
сальдо 9 353 000
Счет 62.02 "Расчеты по авансам полученным"
Дебет Кредит
Сальдо нач. Сумма № опер. Сумма
сальдо
1 9 000 000
оборот
оборот 9 000 000
сальдо 9 000 000
Счет 68 "Расчеты с бюджетом"
Дебет Кредит
№ опер. Сумма Сальдо нач. Сумма
сальдо
10 121 589 8 121 589
оборот 121 589 оборот 121 589
сальдо 0
Счет 69 "Расчеты по страхованию и обеспечению"
Дебет Кредит
№ опер. Сумма Сальдо нач. Сумма
сальдо
11 282 461 7 282 461
оборот 282 461 оборот 282 461
сальдо 0
Продолжение таблицы 2
Счет 70 "Расчеты по оплате труда"
Дебет Кредит
№ опер. Сумма Сальдо нач. Сумма
сальдо
8 121589 6 935300
9 813 711
оборот 935 300 оборот 935300
сальдо 0
Счет 90 "Продажи"
Дебет Кредит
№ опер. Сумма Сальдо нач. Сумма
Сальдо
3 9353000
оборот оборот 9353000
сальдо 9353000
Обобщим сведения о дебиторской задолженности в таблице 3.
Таблица 3 – Дебиторская задолженность на конец периода
Статья Сумма, руб.
Задолженность поставщика по авансам выданным 900 000
Задолженность покупателя за поставленный товар 9 353 000
Итого дебиторская задолженность 10 253 000
Обобщим сведения о кредиторской задолженности в таблице 4.
Таблица 4 – Кредиторская задолженность на конец периода
Статья Сумма, руб.
Задолженность перед поставщиком 120 000
Задолженность по авансам полученным 9 000 000
Итого кредиторская задолженность 9 120 000
Обобщим сведения о движении денежных средств таблице 5.
Таблица 5 – Движение денежных средств
Показатель Сумма, руб.
1
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
