Показатели Базисный год тыс руб Факт тыс руб Абсолютное

Прибыль от продаж (П)
П = Выручка от продаж - Полная себестоимость
а) базисный год
П0 = 30200 - 19000,4 = 11 199,6 тыс. руб.
б) фактически
П1 = 21600-18700,2 = 2 899,8 тыс. руб.
Рентабельность продаж, %
Р=ПВ
где Р – рентабельность продаж,
П – прибыль от продаж,
В – выручка от реализации.
а) базисный год
Р0 = П0/В0 = 11 199,6/30 200 = 0,371 или 37,1%
б) фактически
Р1 = П1/В1 = 2 899,8/21600 = 0,134 или 13,4%
в) условная
Русл = П1/В0 = 2 899,8/30200 = 0,096 или 9,6%
Показатели Базисный
год,
тыс . руб. Факт,
тыс. руб. Абсолютное отклонение, +/- Относительное отклонение, % (темп роста)
1. Выручка от продажи 30200 21600 -8600 71,5
2. Полная себестоимость 19000,4 18700,2 -300,2 98,4
3. Прибыль от продаж 11199,6 2899,8 -8299,8 25,9
4. Рентабельность продаж, % 37,1 13,4 -23,7 36,1
Факторная модель рентабельности выглядит следующим образом:
Р = П/В
Способом цепных подстановок определим влияние факторов на изменение уровня рентабельности.
а) изменение прибыли
Русл - Р0 = 9,6 - 37,1 = -27,5%
б) изменение выручки
Р1 - Русл = 13,4 - 9,6 = 3,8%
Общее влияние факторов
-27,5 + 3,8 = -23,7%
Выводы