По нижеприведённым данным рассчитайте рентабельность продаж. Проведите факторный анализ. Сделайте выводы и рекомендации.
Показатели Прошлый год Отчётный год
Выручка от продажи продукции, тыс. руб. 467 890 398 987
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. 345 671 296 543
Решение
Показатели Прошлый год Отчётный год Изменение (+,-)
Выручка от продажи продукции, тыс. руб. 467 890 398 987 -68 903
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. 345 671 296 543 -49 128
Прибыль от продаж, ты сруб. 122 219 102 444 -19 775
Рентабельность продаж, % 26,12 25,68 -0,45
Рассмотрим влияние факторов на рентабельность продаж 2018 года:
1) Рассчитаем рентабельность продаж базисного года:
ROS0=В0-С0В0*100%
ROS0=467890-345671467890*100%=26,12%
2) Рассчитаем влияние выручки от реализации на изменение рентабельности продаж:
ROSВ=В1-С0В1*100%
ROSВ=398987-345671398987*100%=13,36%
∆ROSВ = ROSВ – ROS0 = 13,36 – 26,12 = -12,76%
3) Рассчитаем влияние себестоимости продаж на изменение рентабельности продаж:
ROSС=В1-С1В1*100%
ROSС=398987-296543398987*100%=25,68%
∆ROSС = ROSС – ROSВ = 25,68 – 13,36 = 12,31%
3) Определим общее изменение факторов:
∆ROS = ∆ROSВ + ∆ROSС = -12,76 + 12,31 = -0,45%
Согласно данной модели рентабельность продаж в отчетном году сократилась на 0,45% под воздействием следующих факторов:
1) Уменьшение выручки на 68903 тыс