По даным ПРС за базисный и текущий годы выполнить комплексный анализ ФХД и сделать выводы о конечных результатах и эффективности работы в текущем году по сравнению с базисным

1. Расчет и характеристика динамики конечных результатов работы
Суммарная величина доходов (выручка от реализации )
Дв= Дод +Дпр (1)
где Дв- выручка от реализации;
Дод-доход от основной деятельности ( Q = Дод );
Дпр – прочие доходы.
1.1.Рассчитаем прочие доходы
Дпрт= Додт*0,05 ; Дпрт=1192*0,05=59,6 млн.руб.
Дпрб= Додб*0,03 ; Дпрб= 1158*0,03=34,74 млн.руб.
1.2. Суммарная величина доходов ( выручка от реализации )
Двб=1158+34,74=1192,74 млн.руб.
Двт=1192+59,6=1251,6 млн.руб.
1.3.Уровень потребления всех видов услуг связи
У п= Q *100 , (2)
Н
где У п- уровень потребления всех видов услуг связи
Q –объем услуг в денежном выражении;
Н -население.
У пб=1158 *100 =747,579 тыс.руб. на 100 чел.
154,9
У пт=1192 *100 =767,053 тыс.руб. на 100 чел.
155,4
Таблица 1
Динамика конечных результатов работы
Показатель Период Динамика
базовый текущий Абсолютная,руб. Относительная ,%
Выручка от реализации
Дв,млн.руб
1192,74 1251,6 +58,86 104,93
Доходы от основной деятельности ( объем услуг) ( Q) млн.руб. 1158 1192 +34 102,94
Численность населения Н,тыс.чел. 154,9 155,4 +0,5 100,3
Уровень потребления услуг связи Уп, тыс.руб./100 чел. 747,579 767,053 +19,474 102,6

Анализируя динамику конечных результатов работы в текущем году по сравнению с базисным периодом, можно сделать следующие выводы:
1. Выручка от реализации увеличилась на 58,86 млн.руб. или прирост на 4,93%;
2. Доходы от основной деятельности (объем услуг) (Q) возрос на 34 мл.руб или прирост составил 2,94%.
3. Численность населения увеличилассь на 0,5 тыс.чел. или на 0,3%.
4. Уровень потребления услуг связи увеличился на 2,6% или в стоимостном выражении на 19,474 тыс.руб./100чел.
Таким образом, по всем показателям отмечается положительная динамика и это говорит о повышении эффективности деятельности ПРС.
Анализ качества обслуживания средствами связи включает сравнение фактически сложившегося уровня потребления услуг( У п) связи с рациональными нормами потребления (Ун) .
2. Расчет и анализ динамики производственых ресурсов:
Таблица 2
Динамика производственных ресурсов
Показатель Период Динамика
базовый текущий Абсолютная,руб. Относительная ,%
Средняя штатная численность Т,чел. 545 409 -136 75,04
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, _
Ф ,млн.руб.
3835,2
4166,4
+331,2
108,64
Среднегодовая стоимость оборотных средств, _
ОС ,млн.руб. 117 143 +26 122,22
По результатам анализа производственных ресурсов в текущем периоде по сравнению с базовым периодом, видно что:
1. Средняя штатная численность работников сократилась на 136 чел., или на 24,96 %
2.Среднегодовая стоимость основных производственных фондов увеличилась на 331,2 млн.руб. ,или прирост на 8,64%.
3. Среднегодовая стоимость оборотных средств возросла на 26 млн.руб. или прирост на 22,2%
Динамика всех показателей производственных ресурсов отмечается положительная, так как численность сократилась и в тоже время увеличились среднегодовые стоимости основных производственных фондов и оборотных средств . Наличие достаточной обеспеченности производственными ресурсами является залогом успешной работы предприятия.

3.Расчет и анализ показателей эффективности использования производственных ресурсов
3.1 . Производительность труда
Птр= Q/Т, (3)
где Птр –производительность труда;
Q- объем услуг в денежном выражении ;
Т-среднегодовое количество работников,чел.
Птрб=1158/545=2124,77 тыс.руб.
Птрт=1194/409=2914,43 тыс.руб.
3.2. Фондоотдача
Кот = Q (4)
_
Ф
где Q- объем услуг (доходы от основной деятельности);
_
Ф- среднегодовая стоимость ОПФ.
По услугам
Котб=1158/3835,2=0,302
Котт=1192/4166,4=0,286
По прибыли
Котб=538,86/3835,2=0,141
Котт=550,765/4166,4=0,132
3.3. Фондоемкость (обратная величина фондоотдачи)
_
Кем =Ф /Q (5)

Кемб=3835,2/1158 =3,312
Кемб=4166,4/1192 =3,495
3.4.Фондовооруженность
_ _
V= Ф / Т (6)
Где V- фондовооруженность;
_
Т- среднегодовое количество работников.
Vб = 3835,2/545 =7,037
Vт = 4166,4/409 =10,187.
Таблица 3
Эффективность использования производственных ресурсов ПРС
Показатель Период Динамика
базовый текущий Абсолютная,руб. Относительная ,%
Производительность труда Птр тыс.руб/1 раб. 2124,77 2914,43 +789,66 137,16
Фондоотдача Кот руб/руб. - по услугам
-по прибыли
0,302
0,141
0,286
0,132
-0,016
-0,09
94,7
93,62
Фондовооруженность, V тыс.руб./1чел. 7037 10187 +3150 144,76
Фондоемкость Кем,руб./руб. 3,312 3,495 +0,183 105,53
Материалоемкость,Км,
руб./руб. 0,040 0,048 +0,008 120,0
Энергоемкость Кэн
,руб./руб. 0,061 0,072 +0,011 118,03
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств Коб.,число оборотов в год 9,9 8,34 -1,56 84,24
Средняя длительность одного оборота, Кд, дни
36,4 43,2 +6,8 118,68

Птр = Кот *V (7)
Где Птр -производительность труда;
Кот –фондоотдача;
V-фондовооруженность.
В данном варианте наблюдается ситуация при которой темпы роста фондовооруженности ( 144,76%), т.е прирост 44,76% выше темпов роста фондоотдачи (94,7 %, или снижение 5,3%.) Таким образом рост производительности труда происходит за счет вовлечения дополнительных ресурсов (основных средств приозводства),т.е. имеет место экстенсивный путь развития.
3.5. Материалоемкость
Км =Зм/Q (8)
где Км-материалоемкость;
Зм-затраты на материалы.
Затраты на материалы равны 40% от среднегодовой стоимости обортных средств
_
Зм = 0,4* ОС
Змб = 0,4*117=46,8 млн.руб.
Змт = 0,4*143=57,2 млн.руб.
Кмб =46,8/1158=0,040
Кмт =57,2/1192=0,048
3.6. Энергоемкость
Кэн =Зэн/Q (9)
где Км-энергоемкость;
Зм-- затраты на электроэнергию.
Затраты на материалы равны 60% от среднегодовой стоимости обортных средств
_
Зэн = 0,6* ОС
Зэнб = 0,6* 117=70,2 млн.руб.
Зэнт = 0,6* 143=85,8 млн.руб.

Кэнб =70,2/1158=0,061
Кэнт =85,8/1192=0,072

3.7. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств
_
Коб =Q/ ОС , (10)
где Коб - коэффициент оборачиваемости оборотных средств ;
Q- объем услуг (доходы от основной деятельности);
_
ОС- среднегодовая стоимость оборотных средств.
Кобб =1158/117= 9,9 оборота
Кобт =1192/143= 8,34 оборота.
В данном случае случае имеет место уменьшение количества оборотов
на 1,56 оборота (8,34-9,9=-1,56).Чем меньше оборотов совершают оборотные средства,тем меньше эффект от их использования.
3.8. Средняя длительность одного оборота
_
Кд= ОС*Д (11)
Q
где Д-число дней в периоде (год-360,квартал-90, месяц-30).

Кдб=117*360 =36,4 дня
1158
Кдб=143*360 =43,2 дня
1192
Таким образом, на основе проведенного анализа эффективности использования производственных ресурсов в текущем году по сравнению с базовым, видно что:
1