По данным о реализации продукции и себестоимости единицы изделия рассчитайте плановые и фактические затраты на 1 рубль реализованной продукции. Провести анализ динамики показателей. Сделать выводы.
Таблица 1
Исходные данные для расчета
Показатели Изделие А Изделие Б
Выпуск продукции, шт. по бизнес-плану 150 800
Выпуск продукции, шт. фактически 130 720
Цена ед. продукции по бизнес-плану, руб. 70 60
Цена ед. продукции, фактически, руб. 70 60
Себестоимость ед. продукции по бизнес-плану, руб. 60 48
Себестоимость ед. продукции фактически, руб. 65 50
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Выручка от продаж равна произведению выпуска продукции в шт. и цены единицы продукции.
Выручка от продаж изделия А по бизнес-плану:
ВА план.=150*70=10 500 руб.
Выручка от продаж изделия А фактически:
ВА факт.=130*70=9 100 руб.
Выручка от продаж изделия Б по бизнес-плану:
ВБ план.=800*60=48 000 руб.
Выручка от продаж изделия Б фактически:
ВБ факт.=720*60=43 200 руб.
Итого выручка от продаж по плану:
Вплан.=ВА план.+ВБ план.=10 500+48 000=58 500 руб.
Итого выручка от продаж фактически:
Вфакт.=ВА факт.+ВБ факт.=9 100+43 200=52 300 руб.
Себестоимость всего объема выпуска равна произведению себестоимости ед. изделия и выпуска продукции в шт.
Себестоимость изделия А по бизнес-плану:
СА план.=150*60=9 000 руб.
Себестоимость изделия А фактически:
СА факт.=130*65=8 450 руб.
Себестоимость изделия Б по бизнес-плану:
СБ план.=800*48=38 400 руб.
Себестоимость изделия Б фактически:
СБ факт.=720*50=36 000 руб.
Полная себестоимость продукции по бизнес-плану:
Сплан.=СА план.+СБ план.=9 000+38 400=47 400 руб.
Полная себестоимость продукции фактически:
Сфакт.=СА факт.+СБ факт.=8 450+36 000=44 450 руб.
Затраты на 1 руб
. реализованной продукции по бизнес плану:
Зплан.=47 40058 500=0,81 руб.
Затраты на 1 руб. реализованной продукции фактически:
Зфакт.=44 45052 300=0,85 руб.
Абсолютное изменение показателей рассчитывается как разность фактических и плановых показателей. Выполнение плана в % - это частное от деления фактического значения показателя на плановое значение, умноженное на 100%.
Таблица 1
Динамика показателей реализации и себестоимости продукции
Показатели Бизнес-план Факт Δ Выполнение плана, %
1