По данным за год рассчитайте продолжительность финансового цикла
Показатели (средние остатки) (тыс. руб.)
Материалы 544
Готовая продукция 786
Дебиторская задолженность 910
Кредиторская задолженность 540
Среднедневная выручка от продаж 389
ПФЦ за предыдущий период, дней 25
Решение
Финансовый цикл – это промежуток времени между сроком платежа по своим обязательствам перед поставщиками и получением денег от покупателей. Другими словами, это период, в течение которого денежные средства, вложенные в оборотные активы, совершают один полный оборот. Продолжительность финансового цикла (или цикла денежного оборота) определяется по следующей формуле:
ПФЦ=ПЦ+ПОДЗ-ПОКЗ,
где ФЦ – продолжительность финансового цикла (цикла денежного оборота), дней;
ПЦ – продолжительность производственного цикла, дней;
ПОДЗ – средний период оборота дебиторской задолженности, дней;
ПОКЗ – средний период оборота кредиторской задолженности, дней.
Продолжительность производственного цикла компании определяется по следующей формуле:
ПЦ=ПОПЗ+ПОНЗП+ПОГП,
где ПЦ – продолжительность производственного цикла компании, дней;
ПОПЗ – период оборота запасов сырья, материалов и полуфабрикатов, дней;
ПОНЗП – период оборота незавершенного производства, дней;
ПОГП – период оборота запасов готовой продукции, дней.
Коэффициент оборачиваемости производственных активов, капитала и обязательств рассчитывается по формуле:
КОБ=ВА(П),
где В – выручка, тыс