ПАО АКБ «Х» совершены следующие операции:
1. На основании платежного поручения № 701 от иногородней фирмы «Заря» на счет предпринимателя Кольцова А.А. зачислены средства в сумме 150000 руб.
2. По денежному чеку ООО «Волга» выданы наличные денежные средства в сумме 80000 руб. для выплаты заработной платы. Одновременно предъявлены платежные поручения на перечисление НДС в сумме 1200 руб..
3. ООО «Волга» представлено в банк акцептованное платежное требование от иногороднего получателя на сумму 4500 рублей.
4. От налоговой инспекции поступило инкассовое поручение на взыскание недоимки по платежам в бюджет с расчетного счета предпринимателя Кольцова А.А. в сумме 350 руб.
5. С расчетного счета ООО «Авангард» на депозитный счет перечислены средства в сумме 40000 руб. на срок 60 дней.
6. На корреспондентский счет банка зачислен межбанковский кредит в сумме 350000 руб., предоставленный банком «Агидель» сроком на 21 день. Передано в залог имущество в сумме 400000 руб.
7.Проинкассирована, но не пересчитана денежная выручка ООО «Ольга» в сумме 15000 руб.
Требуется:
1.Раскрыть содержание операционного обслуживания клиентов и порядок учета безналичных расчетов в коммерческом банке.
2. Составить бухгалтерские проводки по всем операциям.
3. Отразить операции в лицевом счете предпринимателя без образования юридического лица Кольцова А.А.
Решение
№1. Операционное обслуживание клиентов – это комплекс услуг банка, который включает работу с кассовыми и безналичными расчетными операциями, как с наличием, так и без наличия открытого счета.
При отражении расчетов между клиентами банковской структуры могут быть применены счета бухгалтерского учета в зависимости от того, клиентами одного банковского учреждения или различных являются участники такой операции, например:
Дебет 40702, 40817 расчетный счет клиента, Кредит 40702, 30102, 30110, 30114, 30301 расчетный счёт клиента, корсчет, расчеты с филиалами - основание: платежное поручение, которое по поручению клиента формируется в электронном виде или на бумажном носителе.
При перечислении через Центральный Банк РФ формируется следующая проводка:
Дебет 40702, 40817 банковский счет клиента Кредит 30223 - основание: платежное поручение, которое по поручению клиента формируется в электронном виде или на бумажном носителе.
При зачислении денежных средств, которые ожидают осуществление платежа, формируется следующая проводка:
Дебет 40702, 40817 расчетный счет клиента, Кредит 30220 - основание: платежное поручение, которое по поручению клиента формируется в электронном виде или на бумажном носителе.
При осуществлении платежа без открытия счета используются следующие группы счетов, соответствующие виду операции и клиента:
Дт 40911, 40912, 40913 (счета по учету переводов) (с 01.01.2013 на основании Положения № 385-П - счет 40911 "Принятые наличные денежные средства для осуществления перевода", счет 40912 "Принятые наличные денежные средства для осуществления трансграничного перевода", счет 40913 "Принятые наличные денежные средства для осуществления перевода от нерезидентов"), Кт 30102, 30110, 30114, 30301, основание: платежное поручение, оформляется по распоряжению клиента в электронном виде или на бумажном носителе.
№2
.
1. Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» - Кт 40802 «Индивидуальные предприниматели» - 150000 руб.
2. Дт 40702 «Коммерческие организации» – Кт 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами».
Дт 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами» - Кт 20202 «Касса кредитных организаций» - 80000 рублей.
Дт 40702 «Коммерческие организации» - Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" – 1200 рублей
3. Дт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи» – Кт 90901 «Распоряжения, ожидающие акцепта для оплаты, ожидающие разрешения на проведение операций» - 4500 рублей
Дт 40702 «Коммерческие организации» - Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»
4
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
