Отразить операции на счетах бухгалтерского учета

В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02, утв. приказом Минфина РФ от 19.11.2002 №114н в ред. от 24.12.2010, в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности отражается различие налога на бухгалтерскую прибыль (убыток), признанного в бухгалтерском учете, от налога на налогооблагаемую прибыль, сформированного в бухгалтерском учете и отраженного в налоговой декларации по налогу на прибыль.
Разница между бухгалтерской прибылью (убытком) и налогооблагаемой прибылью (убытком) отчетного периода, образовавшаяся в результате применения различных правил признания доходов и расходов, которые установлены в нормативных правовых актах по бухгалтерскому учету и законодательством РФ о налога и сборах, состоит из постоянных и временных разниц.
Доходы по отгруженной готовой продукции покупателям на условиях коммерческого кредита на сумму 200 000 рублей, - постоянная разница (ПР);
проценты за рассрочку платежа, принимаемые к налогообложению составили 10 000 рублей, - налогооблагаемая временная разница (НВР);
проценты, начисленные за период с момента отгрузки до момента перехода права собственности, принимаемые к налогообложению, составили – 30 000 рублей - налогооблагаемая временная разница (НВР);
безвозмездно получены материалы от учредителя, рыночная стоимость которых составила 25 000 рублей - постоянная разница (ПР);
начислены доходы в виде процентов по договору займа в размере 10 000 рублей -налогооблагаемая временная разница (НВР).
Используем способ корректировки бухгалтерских данных в целях определения сумма прибыли, отраженной в декларации по налогу на прибыль, т.е . налоговой базы по налогу на прибыль. Требуемые корректировки покажем в таблице:
Показатели Сумма, руб.
1. Прибыль, согласно отчету о прибылях и убытках за предыдущий отчетный период 0
2