Открыть счета синтетического учета по данным баланса на 1 декабря 20__г

Хозяйственные операции за декабрь 20__г.:
№ п/п Документ и краткое содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция
частная общая Дебет Кредит
1 Выписка из расчетного счета    
  Перечислено в погашение задолженности:    
  а) по социальному страхованию 30 000   69 51
  б) бюджету по налогам 3 200 33 200 68 51
2 Приходный кассовый ордер №24    
  Получено с расчетного счета в кассу по чеку № 108502 на заработную плату   78 000 50 51
3 Расходный кассовый ордер №36    
  Выдана заработная плата работникам   78 000 70 50
4 Счет-фактура № 112, акт выполненных работ №112 ОАО «Гортранс»    
  Отражены в учете расходы по перевозке готовой продукции:    
  а) стоимость работ 681   44 60
  б) НДС 123 804 19 60
5 Счет-фактура, накладная    
  Отражена в учете выручка от реализации продукции    
  а) стоимость продукции по продажным ценам в том числе НДС 17 760   62 90
  б) НДС 2 709   90 68
6 Приходный кассовый ордер №25    
  Получено в кассу с расчетного счета по чеку № 108503 на хозяйственные расходы   500 50 51
7 Счет-фактура № 812, накладная № 812 ОАО «Текстиль»    
  Отражены в учете приобретенные материалы:    
  а) стоимость материалов 8 909   10 60
  б) НДС 1 603 10 512 19 60
8 Расходный кассовый ордер №40    
  Выданы денежные средства агенту по рекламе на текущие расходы   50 71 50
9 Счет-фактура, акт выполненных работ №280, ОАО «Гортранс»    
  Отражены расходы по доставке и разгрузке поступивших материалов:    
  а) стоимость работы 125   10 60
  б) НДС 22 147 19 60
10 Авансовый отчет № 28    
  Агентом по рекламе оплачено объявление в периодической печати   30 44 71
11 Выписка из расчетного счета в банке    
  Перечислено с расчетного счета:    
  ОАО «Текстиль» по счету-фактуре № 812 10 512   60 51
  ОАО «Гортранс» по счету-фактуре № 112 951 11 463 60 51
12 Требования № 20-34    
  Отпущены материалы:    
  а) основным цехам для изготовления продукции 9 370   20 10
  б) основным цехам на обслуживание оборудования 1 210   25 10
  в) общехозяйственным службам 860 11 440 26 10
13 Выписка из расчетного счета в банке    
  Оплачена электроэнергия с расчетного счета, использованная:    
  а) основными цехами 3 400   25 60
  б) общехозяйственными службами 800 4 200 26 60
14 Ведомость начисления заработной платы    
  Начислена заработная плата:    
  а) рабочим основных цехов за изготовление продукции 3 900   20 70
  б) специалистам и служащим основных цехов 1 250   25 70
  в) специалистам и служащим общехозяйственных служб 850 6 000 26 70
15 Ведомость отчислений на социальные нужды    
  Произведены отчисления на социальные нужды от начисленной оплаты труда:    
  рабочих за изготовление продукции 1 501   20 69
  персонала основных цехов 481   25 69
  персонала общезаводских служб 327 2 309 26 69
16 Расчет бухгалтерии    
  Предъявлен к возмещению НДС (опер . № 4,7,9)   1748 68 19
17 Ведомость начисления заработной платы    
  Произведены удержания из заработной платы:    
  НДФЛ
390 390 70 68
18 Ведомость начисления амортизации    
  Начислена амортизация основных средств:    
  а) цехов основного производства 1 600   25 02
  б) общехозяйственных служб 400 2 000 26 02
19 Ведомость распределения общепроизводственных расходов    
  Общепроизводственные расходы включаются в себестоимость продукции (полностью)   7941 20 25
20 Ведомость распределения общехозяйственных расходов
   
  Включаются в себестоимость продукции общехозяйственные расходы (полностью)   3237 20 26
21 Расчет бухгалтерии, накладные № 70-80    
  Сдана из производства на склад готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости (остаток незавершенного производства на 1 января следующего года – 15 000 тыс. руб.)   83749 43 20
22 Выписка из расчетного счета    
  Поступил от покупателя платеж на расчетный счет (выручка) за проданную продукцию    
72 400 51 62
23 Счет-фактура № 124, акт выполненных работ Автотранспортного предприятия №5    
  Отражены в учете расходы по перевозке готовой реализованной продукции:    
  стоимость перевозки 508   44 60
  НДС 92 600 19 60
24 Накладная, счет-фактура    
  Отражена в учете реализованная продукция по продажной цене (в том числе НДС)    
62 504
62 90
  - отражен НДС, подлежащий уплате в бюджет 9 535   90 68
25 Справка бухгалтерии    
  Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции, отгруженной в прошлом и текущем месяце   54 612 90 43
26 Справка бухгалтерии    
  Списываются расходы по продаже, относящиеся к проданной продукции (полностью)   1219 90 44
27 Справка бухгалтерии    
  Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции (сумму определить)   12189 90 99
28 Закрывается в конце года счет «прибыли и убытки»    
12189 99 84
  ИТОГО   581 437    
Счета бухгалтерского учета
Дт
счет № 01 Кт
Дт
счет № 02 Кт
  940000    
       
 
  2000
 
 
       
      2000
940000  
  2000
Дт
счет № 10 Кт
Дт
счет № 60 Кт
  110500    
       
8 909   9370
10 512   804
125   1210
951   10 512
  860
  147
 
  4 200
 
  600
  9034   11440
  11 463   16263
108094  
  4800
Дт
счет № 19 Кт
Дт
счет № 68 Кт
       
      3200
123   1748
3 200   2709
1 603  
1748   390
22  
  9535
92  
 
  1 840   1748
  4948   12634
92  
  15834
Дт
счет № 20 Кт
Дт
счет № 69 Кт
  72800    
      30 000
9370   83749
30 000   2309
3900  
 
1501  
 
7941  
 
3237  
 
  25949   83749
  30000   2309
15000  
  2309
Дт
счет № 25 Кт
Дт
счет № 70 Кт
 
   
      78000
1210   7941
78000   6000
3400  
390  
1250  
 
481  
 
1600  
 
  7941   7941
  78390   6000
 
  5610
Дт
счет № 26 Кт
Дт
счет № 80 Кт
       
      1240000
860   3237
 
800  
 
850  
 
327  
 
400  
 
  3237   3237
       
 
  1240000
Дт
счет № 43 Кт
Дт
счет № 84 Кт
  45600    
      93000
83749   54612
  12189
 
 
  83749   54612
  0   12189
74737  
  105189
Дт
счет № 44 Кт
Дт
счет № 90 Кт
  0    
       
681   1219
2709   17760
30  
9535   62 504
508  
54612  
 
1219  
  1219   1219
12189  
0  
  80264   80264
 
Дт
счет № 50 Кт
Дт
счет № 51 Кт
  500    
  202400    
78 000   78 000
72400   33 200
500   50
  78 000
 
  500
 
  11 463
  78500   78050
  72400   123163
950  
151637  
Дт
счет № 62 Кт
Дт
счет № 71 Кт
  72400    
       
17760   72400
50   30
62504  
 
  80264   72400
  50   30
80264  
20  
Дт
счет № 99 Кт
       
12189   12189
 
  12189   12189
 
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за декабрь 20__г.
  Остатки по счетам бухгалтерского учета на начало месяца Обороты за месяц Остатки по счетам бухгалтерского учета на конец месяца
№ счета Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 940 000       940000  
02       2000   2000
10 110 500   9034 11440 108094  
19     1 840 1748 92  
20 72 800   25949 83749 15000  
25     7941 7941    
26     3237 3237    
43 45 600   83749 54612 74737  
44     1219 1219    
50 500   78500 78050 950  
51 202 400   72400 123163 151637  
60     11463 16263   4800
62 72 400   80264 72400 80264  
68   3 200 4948 12634   10886
69   30 000 30000 2309   2309
70   78 000 78390 6000   5610
71     50 30 20  
80   1240000       1240000
84   93 000   12189   105189
90     80264 80264    
99     12189 12189    
ИТОГО 1444200 1444200 581437 581437 1370794 1370794
Бухгалтерский баланс
Наименование показателя Сумма
АКТИВ  
I