Организация выполняет строительно-монтажные работы. Метод учета затрат - по полной себестоимости. Выручка за 1 квартал составила 4 100 000 руб., в т.ч. НДС' 20 %. В 1 квартиле списана дебиторская задолженность в размере 410 000 руб. и кредиторская задолженность в размере 150 000 руб.
Общехозяйственные затраты организации в 1 квартале 2019 года:
Начислена арендная плата за аренду офисною помещения - 105 000 руб.
Начислена амортизация компьютерной техники (первоначальная стоимость основных средств - 1 100 000 руб., срок полезного использования 12 лет. метод амортизации лилейный).
Списаны канцтовары па нужды офиса на сумму 20 000 руб.
Начислена заработная плата администрации организации - 300 000 руб.
Начислены страховые взносы на заработную плату по ставке 30.2%.
Затраты вспомогательною производства организации в 1 квартале 2019 года:
Со склада организации для текущего ремонта основных средств организации отпущены материалы на 40 500 руб.
После ремонта возвращены на склад материалы на 10 000 руб.
Начислена арендная плата за аренду основных средств вспомогательного производства - 15 000 руб.
Начислена амортизации основных средств, используемых при ремонте (первоначальная стоимость основных средств - 140 000 руб., срок полезною использования 8 лет. метод амортизации линейный).
Начислена заработная плата работникам вспомогательного производства- 105 000 руб.
Начислены страховые взносы на заработную плату - 31710 руб.
Общепроизводственные затраты организации в 1 квартале 2019 года:
Начислена амортизация основных средств, используемых при выполнении работ (первоначальная стоимость основных средств 500 000 руб., срок полетного использования 10 лет. метод амортизации - линейный).
Начислено за отопление и электроэнергию в производственных помещениях - 12000 руб.
Начислена заработная плата производственным работникам - 440 000 руб.
Начислены страховые взносы на заработную плату по ставке 30.2%.
Требуется:
Рассчитать себестоимость.
Отразить движение по счетам 20. 23, 26. 25. 90.91. 99
Решение
Журнал хозяйственных операций за 1 квартал 2019 года
Хозяйственные операции Дт Кт Сумма
Начислена арендная платa за аренду офисного помещения 26 60 105 000,00
Начислена амортизация компьютерной техники 26 02 22 916,67
Списаны канцтовары на нужды офиса 26 10 20 000,00
Начислена заработная платa администрации организации 26 70 300 000,00
Начислены страховые взносы на заработную плату 26 69 90 600,00
Со склада организации для текущего ремонта основных средств организации отпущены материалы 23 10 40 500,00
После ремонта возвращены на склад материалы 10 23 10 000,00
Начислена арендная плата за аренду основных средств вспомогательного производства 23 60 15 000,00
Начислена амортизации основных средств, используемых при ремонте 23 02 4 375,00
Начислена заработная плата работникам вспомогательного производства 23 70 105 000,00
Начислены страховые взносы на заработную плату 23 69 31 710,00
Начислена амортизация основных средств, используемых при выполнении работ 25 02 12 500,00
Начислено за отопление и электроэнергию в производственных помещениях 25 60 12 000,00
Начислена заработная плата производственным работникам 25 70 440 000,00
Начислены страховые взносы на заработную плату по ставке 30.2%
. 25 69 132 880,00
Списаны общехозяйственные расходы 20 26 538 516,67
Списаны общепроизводственные расходы 20 25 597 380,00
Списаны расходы вспомогательного производства 20 23 186 585,00
Начислена выручка за выполненные строительно-монтажные работы для заказчика 62 90 4 000 000,00
Начислен НДС - 20% от суммы выручки 90 68 666 666,67
Учтены расходы по оказанию строительно-монтажных работ 90 20 1 322 481,67
Определен финансовый результат от оказанных услуг 90 99 2 010 851,67
Списана просроченная дебиторская задолженность 91 62 410 000,00
Списана просроченная кредиторская задолженность 60 91 150 000,00
Определено сальдо прочих доходов и расходов 99 91 260 000,00
Начислен налог на прибыль 20% (2010851,67 - 260000)*20% 99 68 350 170,00
ИТОГО: 1 342 481,67
Рассчитаем себестоимость = 538516,67 +597380 +186585 = 1322487,67 рублей
счет № 26 "Общехозяйственные расходы"
счет № 25 "Общепроизводственные расходы"
Дт
Кт
Дт
Кт
105 000,00 538516,667
12 500,00 597380
22 916,67
12 000,00
20 000,00
440 000,00
300 000,00
132 880,00
90 600,00
538516,667 538516,667
597380 597380
счет № 23 "Вспомогательное производство"
счет № 20 "Основное производство"
Дт
Кт
Дт
Кт
40 500,00 10 000,00
538 516,67 1322481,7
15 000,00 186 585,00
597 380,00
4 375,00
186 585,00
105 000,00
31 710,00
196585 196585
1322481,667 1322481,7
счет № 90 "Продажи"
счет № 91 "Прочие доходы и расходы"
Дт
Кт
Дт
Кт
666 666,67 4 000 000,00
410 000,00 150 000,00
1 322 481,67
260 000,00
2 010 851,67
4000000 4000000
410000 410000
счет № 99 "Прибыли и убытки"
Дт
Кт
260 000,00 2 010 851,67
350 170,00
610170 2010851,67
1400681,67
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
