Организация «Светоцентр» занимается производством световых приборов
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Организация «Светоцентр» занимается производством световых приборов. В предыдущем месяце ООО «Светоцентр» приобрело оргтехнику, стоимость приобретения 127 440 руб., в том числе НДС 18%. Оргтехника принята к учету в качестве основных средств, входит во вторую амортизационную группу, срок использования установлен 3 года. В целях налогового учета применяется норма про амортизационную премию в максимальном размере.
Затраты в незавершенном производстве на начало месяца по данным бухгалтерского учета (совпадает с налоговым) составляет 100 000 руб.
Стоимость материалов, израсходованных в отчетном месяце на изготовление продукции, составила 560 000 руб.
Заработная плата производственных рабочих составила 450 000 руб.
Взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование – 30%.
Амортизация основных средств производственного назначения (совпадает в бухгалтерском и налоговом учете) составила 23 000 руб.
Общехозяйственные затраты составили: Зарплата АУП – 250 000 руб. Взносы – 30%
Амортизация офисной техники (без приобретенной в декабре) составила 10 000 руб.
Начислена и выплачена водителю компенсация за использование личного легкового автомобиля в сумме 7 000 руб.
В бухгалтерском учете организация калькулирует полную себестоимость.
За отчетный период из производства выпущено 400 приборов, при этом затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили 120 000 руб. (также совпадают в бухгалтерском и налоговом учете).
Объем реализации ООО «Светоцентр» за отчетный месяц составил 380 световых приборов по продажной цене 7080 руб., в том числе НДС 18%.
Выполнить бухгалтерские записи, сформировать финансовый результат и произвести расчет налоговой базы по налогу на прибыль, а также суммы налога. Отразить начисление бухгалтерской записью.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Максимальная норма амортизационной премии – 10%.
Согласно п. 38 ст. 270 НК РФ все виды компенсационных выплат в пределах норм не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц. Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов сверх норм таких расходов, установленных Правительством РФ, при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются.
Нормы возмещения расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, установлены Постановлением Правительства РФ от 8 февраля 2012 г
. № 92: легковые автомобили с рабочим объемом двигателя свыше 2000 куб. см — 1 500 руб. в месяц.
Сверхнормативные расходы не принимаются в затраты при определении налоговой базы по налогу на прибыль, и также подлежат налогообложению НДФЛ.
Журнал хозяйственных операций ООО «Светоцентр»
Содержание Сумма, руб.
Корреспонденция счетов
Дт Кт
Прошлый месяц
Приобретено оборудование
- стоимость оборудования (127440-127440*18:118)
- НДС (127440*18:118) 127440
108000
19440
08
19
60
60
Оборудование принято к учету 108000 01 08
НДС принят к вычету 19440 68.НДС 19
Отчетный месяц
Начислена амортизация по новому оборудованию
Кам=1:(3г*12м) *100=2,78% в месяц
Амортизационная премия: 108000*10% = 10800
Сумма амортизации за месяц: (108000-10800)*2,78% = 2702
13502
26
02
Списана стоимость материалов на изготовление продукции 560000 20 10
Начислена зарплата производственным рабочим 450000 20 70
Начислены страховые взносы 450000*30% 135000 20 69
Начислена амортизация по другим ОС 23000 20 02
Начислена зарплата АУП 250000 26 70
Начислены страховые взносы
250000*30% 75000 26 69
Начислена амортизация офисной техники 10000 26 02
Начислена водителю компенсация за использование личного легкового автомобиля 7000 26 73
Начислен НДФЛ водителю за компенсацию сверх нормы за использования личного легкового автомобиля (7000-1500)*13% 715 73 68.НДФЛ
Списаны общехозяйственные расходы
13502+250000+75000+10000+7000 355502 20 26
Выпущена продукция из производства
100000+(560000+450000+135000 + 23000+355502) - 120000 1503502 43 20
Реализована продукция
380ед*7080р 2690400 62 90.1
Начислен НДС по реализации
2690400*18:118 410400 90.3 68.НДС
Списана себестоимость реализованной продукции
(1503502р:400ед)*380ед 1428327 90.2 43
Определен финансовый результат от продажи продукции
2690400-(410400+1428327) 851673 90.9 99
Начислен налог на прибыль
851673*20% 170335 99 68.НПр
Блок 2
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
