Организация ООО «Гамма» применяет общий режим налогообложения и является налогоплательщиком по налогу на добавленную стоимость

Организация ООО «Гамма» применяет общий режим налогообложения и является налогоплательщиком по налогу на добавленную стоимость. Организация осуществляет деятельность по продаже автомобилей, запасных частей и аксессуаров. Кроме того, организацией осуществляются операции по перепродаже подержанных автомобилей, приобретаемых у физических лиц, а также имела место операция по передаче товаров сотруднику организации на безвозмездной основе. Налоговые вычеты осуществляются налогоплательщиком в этом налоговом периоде, в котором у налогоплательщика выполнены соответствующие условия, предусмотренные ст. 171 и 172 НК РФ. 1. Рассчитайте стоимостные показатели, характеризующие начисления (вычеты, восстановление) НДС по кругу совершаемых операций. 2. Рассчитать итоговую стоимость налога к уплате (возмещению) за налоговый период. Таблица №3. № п/п Дата Содержание операций Сумма, руб 1 05.07.2019 В соответствие с условиями договора перечислен аванс поставщику по договор №1 за товарные автомобили. Сумму платежа 17 520 000 рублей, в том числе НДС. От поставщика получен надлежащий счет-фактура 2 920 000 руб. (п.1). 2 20.07.2019 Получена от поставщика по договору №1 и принята к учету партия товарных автомобилей для последующий продажи. Стоимость товаров без налога 11 280 000, кроме того НДС. От поставщика получен надлежащий счет-фактура 2 256 000 руб. (п.2). 3 25.07.2019 Приняты к учету запасные части, за которые в предыдущем квартале перечислен 100% аванс. Стоимость запасных частей 2 600 000 руб., кроме того НДС. От поставщика получен надлежащий счет-фактура. Сумма НДС по авансам, выданным поставщику в предшествующем налоговом периоде была принята к вычету. 433 333, 33 руб. (п.3). 4 10.08.2019 Переданы безвозмездно сотруднику организации запасные части. Рыночная стоимость (без НДС) 6 000 рублей. Стоимость приобретения 4 000 рублей. 4 444, 44 руб. (п.4) 5 10.09.2019 В соответствии с условиями договора поставки №2 от оптового покупателя получена предварительная оплата (частичная оплата) за запасные части. Сумма платежа 1 500 000 руб, в том числе НДС. 250 000 руб. (п.2) 6 20.09.2019 Отгружена партия запасных частей покупателю по договору поставки №2. Стоимость поставки 3 000 000 руб., кроме того покупателю предъявлен НДС. Окончательная оплата по договору получена в октябре 2019г. 50 847 руб. 57 коп (п.6) 7 26.09.2019 Во исполнение договора поставки №3 отгружены оптовому покупателю товарные автомобили железнодорожным транспортном. Стоимость партии товарных автомобилей руб. В соответствии с условиями договора поставки право собственности на отгруженные автомобили переходит к покупателю на дату оплаты. Оплата получена в октябре 2019 г. 8 25.09.2019 Приобретен и оплачен автомобиль «Лада» у физического лица, не являющегося налогоплательщиком по НДС за 340 000 руб. 68 000 руб. (п.1) 9 30.09.2019 Приобретенный автомобиль передан другому физическому лицу за 400 000 руб., в том числе НДС, Оплата от покупателя получена в день совершения сделки. 66 666, 67 руб. (п.1)