Организация определяет доходы и расходы методом начисления
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Организация определяет доходы и расходы методом начисления. Необходимо произвести группировку доходов и расходов. Определить налоговую базу, рассчитать прибыль, налог на прибыль, чистую прибыль.
НДС в расчетах не участвует. Все операции без НДС. Желательно обозначить статью НК РФ по доходам и расходам с оформлением таблицы.
Статьи доходов, расходов Статья НК РФ ссылка Сумма дохода, расхода
Хоз операции:
N Содержание операции Документ -основание Дебет Кредит Сумма (т.р.)
1. Выручка от реализации продукции 2 882 900 р.
Товарная накладная 62 90 2882,9
2. Выручка от реализации покупных товаров 950 000 р. Товарная накладная 62 91 950
3. Приобретены товары для реализации Товарная накладная 41 60 880
4. На расчетный счет поступили денежные средства за реализацию продукции Банковская выписка, платёжное поручение 51 62 2600
5. Расходы на производство продукции 2 315 000р Форма м8, м11 20 10 2315
6. Доходы от долевого участия в других предприятиях 130 000 р. Банковская выписка, платёжное поручение 51 91.1 130
7. Получена положительная курсовая разница 35 000 р. Бух справка Расчет 52 91.1 35
8. Штраф полученный от поставщиков 25 000 р. Договор, Претензия 91 60 25
9. Получен авансовый платеж от покупателей товаров 280 000 р. Платёжное поручение, банковская выписка 51 62 280
10. Дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности 12 000 р. Акт инвентаризации расчётов, приказ об утверждении результатов инвентаризации 91.2 76 12
11. Штраф за просроченную сдачу отчетов 15 000 р. Налоговое требование 91 68 15
12. Сумма восстановленного резерва по сомнительным долгам 45 000 р. Акт инвентаризации расчётов, приказ об утверждении результатов инвентаризации 91 63 45
13. Получено имущество в форме залога 100 000 р. Догов, акт приема-передачи 008 100
14. Доходы от сдачи помещения в аренду 40 000 р. Банковская выписка, платёжное поручение 51 91.1 40
15. Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности 80 000 р. Акт инвентаризации расчётов, приказ об утверждении результатов инвентаризации 60 91.1 80
16. Излишки МПЗ, выявленные инвентаризацией 15 000 р. Акт инвентаризации расчётов, приказ об утверждении результатов инвентаризации 10 91.1 15
17. Расходы от сдачи помещения в аренду 25 000 р. Бух справка 91 23 25
18. Списан финансовый результат (оборот по сч 90) – прибыль Бух справка 90.9 99 2882,9
19. Списан фин результат от прочих видов деятельности (оборот по 91)- прибыль Бух справка 91.9 99 1128
20. Отражена прибыль Бух справка 99 84 4010,9
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Порядок признания Доходов методом начисления описаны в ст 271 НК РФ
N Статьи доходов Статья НК РФ Сумма
1 Выручка от реализации продукции НК РФ Статья 249. доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг)
2 882 900 р.
2 Выручка от реализации покупных товаров НК РФ Статья 249 доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных 950 000 р.
3 На расчетный счет поступили денежные средства за реализацию продукции НК РФ Статья 346.17
Не включаются в расчёт , тк согласно ст 271 пункт 3 Порядок признания доходов при методе начисления – для доходов от реализации признаются в дата реализации (независимо от фактического поступления денежных средств) 2 600 000 р.
4 Доходы от долевого участия в других предприятиях НК РФ Статья 250 пункт 1:
Внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы от долевого участия в других организациях
130 000 р.
5 Получена положительная курсовая разница НК РФ Статья 250 пункт 2
Внереализационными доходами налогоплательщика признаются в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы
35 000 р
6 Получен авансовый платеж от покупателей товаров НК РФ Статья 346.17.
НК РФ статья 154 : В налоговую базу не включается оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг):
280 000 р
7 Получено имущество в форме залога НК РФ Статья 251
Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы 100 000 р
8 Доходы от сдачи помещения в аренду НК РФ Статья 250
Внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы от сдачи имущества (включая земельные участки) в аренду (субаренду),
40 000 р
9
. Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности НК РФ Статья 250 пункт 18:
Внереализационными доходами налогоплательщика признаются в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности 80 000 р.
10 Излишки МПЗ, выявленные инвентаризацией НК РФ Статья 250 пункт 20:
Внереализационными доходами налогоплательщика признаются в виде стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации 15 000 р.
Итого доходов для исчисления налоговой базы
4 132 900
(В том числе от внереалищационнве доходы – 300 000р)
Порядок признания Расходов методом начисления описаны в ст 272НК РФ
N Статья расходов Статья НК РФ Сумма
1 Приобретены товары для их реализации НК РФ Статья 254
Не включаются в расчет
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
