Определите налог на имущество за квартал. Бесплатный доступ к решению задач

Реферат.Справочник
Решенные задачи по бухучету и аудиту
Определите налог на имущество за квартал

Определите налог на имущество за квартал .pdf

Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥

Условие

Определите налог на имущество за квартал, налог на прибыль и рентабельность предприятия, если основные средства по первоначальной стоимости: на 01.01. – 400000 руб. на 01.02. – 450000 руб. на 01.03. – 450000 руб. на 01.04. – 480000 руб. Сумма амортизации 3000 руб. ежемесячно. Выручка от реализации товаров собственного производства 12000000 руб., реализация покупных товаров составила 2000000 руб. Расходы на зарплату 800000 руб., отчисления во внебюджетные фонды 22%, пени, штрафы, неустойки полученные 20000 руб., реализация ценных бумаг на организованном рынке 150000 руб., налог на рекламу 180000 руб.

Решение

Потяни, чтобы посмотреть

Определим остаточную стоимость основных средств:
на 01.01. = 400000 – 3000 = 397000 руб.
на 01.02. = 450000 – 3000 = 447000 руб.
на 01.03. = 450000 – 3000 = 447000 руб.
на 01.04. = 480000 – 3000 = 477000 руб.
Сумма авансового платежа исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере ¼ произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период.
Определим среднегодовую стоимость имущества за I квартал:
СгСт 1 кв = (397000 + 447000 + 447000 + 477000) / (3+1) = 1768000 / 4 = 442000 руб.
Сумма авансового платежа, причитающаяся к уплате за I квартал:
Ав = ¼ * 2,2/100 * 442000 = 2431 руб.
Определим сумму прибыли до налогообложения, которая определяется по формуле:
Пдн = Вр – Сс + Дпр – Рпр,
где Вр – выручка от реализации,
Сс – себестоимость реализованных товаров,
Дпр – доходы от прочих видов деятельности,
Рпр – расходы по прочим видам деятельности.
Тогда:
Пдн = 1200000 + (2000000 – 400000) – 800000 – 240000 + 20000 + 150000 – 180000 – 2431 = 2107569 руб.
НДС по покупным товарам = 2000000 – (2000000 * 20/100) = 400000 руб.
Отчисления во внебюджетные фонды = 800000 * 30/100 = 240000 руб.
Определим сумму налога на прибыль:
НП = 2107569 * 20/100 = 421514 руб.
Определим сумму чистой прибыли:
Пч = Пдн – НП
Пч = 2107569 – 421514 = 1686055 руб.
Определим рентабельность предприятия

50% задачи недоступно для прочтения

Переходи в Кампус, регистрируйся и получай полное решение

Получить задачу