Определите длительность операционного производственного и финансового циклов предприятия на основе данных бухгалтерской отчётности предприятия за 2 года

Производственный, финансовый и операционный циклы рассчитаем по формулам:
ПЦ = Т СМ + Т НП + Т ГП, (1)
ФЦ = ПЦ + Т ДЗ – Т КЗ, (2)
ОЦ = ПЦ + Т ДЗ, (3)
где ПЦ – производственный цикл,
Т СМ – период оборота сырья и материалов,
Т НП – период оборота незавершенного производства,
Т ГП – период оборота готовой продукции,
ФЦ – финансовый цикл,
Т ДЗ – период оборота дебиторской задолженности,
Т КЗ – период оборота кредиторской задолженности,
ОЦ – операционный цикл.
Период оборота элементов запасов и задолженностей чаще всего рассчитывают по отношению к одной базе – выручке от продаж. Для более точных расчетов в данной работе оборачиваемость дебиторской задолженности будет рассчитана к выручке, оборачиваемость сырья и материалов – к материальным затратам, оборачиваемость прочих элементов – к себестоимости. Рассчитаем показатели и внесем в таблицу.
Т СМ пр = 365 * 3 017 / 28 593 = 38,51 дн.
Т СМ от = 365 * 2 718 / 33 950 = 29,22 дн.
Т НП пр = 365 * 8 220 / 40 958 = 73,25 дн.
Т НП от = 365 * 10 435 / 43 981 = 86,6 дн.
Т ГП пр = 365 * 87 784 / 40 958 = 782,29 дн.
Т ГП от = 365 * 92 444 / 43 981 = 767,19 дн.
ПЦ пр = 38,51 + 73,25 + 782,29 = 894,05 дн.
ПЦ от = 29,22 + 86,6 + 767,19 = 883,01 дн.
Т ДЗ пр = 365 * 12 173 / 117 385 = 37,85 дн.
Т ДЗ от = 365 * 14 971 / 119 541 = 45,71 дн.
Т КЗ пр = 365 * 4 954 / 40 958 = 44,15 дн.
Т КЗ от = 365 * 6 375 / 43 981 = 52,9 дн.
ФЦ пр = 894,05 + 37,85 – 44,15 = 887,75 дн.
ФЦ от = 883,01 + 45,71 – 52,9 = 875,82 дн.
ОЦ пр = 894,05 + 37,85 = 931,9 дн.
ОЦ от = 883,01 + 45,71 = 928,72 дн.
Показатели Прошлый год Отчетный год Отклонение
Выручка (нетто) от продаж, тыс . руб. 117 385 119 541 2 156
Себестоимость продаж, тыс. руб. 40 958 43 981 3 023
Коммерческие расходы, тыс. руб. 28 220 30 263 2 043
Материальные затраты, тыс. руб. 28 593 33 950 5 357
Средние остатки кредиторской задолженности, тыс. руб. 4 954 6 375 1 421
Средние остатки дебиторской задолженности. тыс. руб. 12 173 14 971 2 798
Средние остатки запасов, тыс. руб. 100 258 106 123 5 865
Средние остатки сырья и материалов, тыс. руб. 3 017 2 718 - 299
Средние остатки незавершенного производства, тыс. руб. 8 220 10 435 2 215
Средние остатки готовой продукции, тыс. руб. 87 784 92 444 4 660
Продолжительность оборота кредиторской задолженности, дн