Определить влияние на отклонение от плановой рентабельности факторов

Общая рентабельность производственных фондов (Р):
Р=ПФ+ОС∙100%
П – балансовая прибыль;
Ф – среднегодовая стоимость основных фондов;
ОС – среднегодовые остатки оборотных средств.
а) по плану
Рпл=ПплФпл+ОСпл∙100%=8704200+500∙100=18,5%
б) по отчету
Ротч=ПотчФотч+ОСотч∙100%=9504280+570∙100=19,6%
Рентабельность по сравнению с планом увеличилась на 1,1%:
∆Р=Ротч-Рпл=19,6-18,5=+1,1%
Показатели
По
плану По
отчету Отклонение, +,- В % к плану
А 1 2 3 4=3-2
Балансовая прибыль, тыс. р. 870 950 +80 109,2
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс . р. 4200 4280 +80 101,9
Среднегодовые остатки оборотных средств, тыс. р. 500 570 +70 114,0
Рентабельность, % 18,5 19,6 +1,1 105,9
На отклонение от плановой рентабельности повлияли факторы
изменение суммы балансовой прибыли;
изменение среднегодовой стоимости основных производственных фондов;
изменение среднегодовых остатков нормируемых оборотных средств
Расчет влияния факторов выполним методом цепных подстановок.
Матрица цепных подстановок
№ п/п Факторные показатели, тыс. руб. Результативный показатель,
Р, % Размер влияния факторов (отклонение от предыдущего расчета), % Наименование фактора
Ф ОС П
1 план
4200 план
500 план
870 18,5
2 факт
4280 план
500 план
870 8704280+500∙100=18,2
18,2-18,5=-0,3 Рост среднегодовой стоимости основных фондов
3 факт
4280 факт
570 план
870 8704280+570∙100=17,9
17,9-18,2 = -0,3 Рост среднегодовых остатков оборотных средств
4 факт
4280 факт
570 факт
950 19,6 19,6-17,9 = +1,7 Рост балансовой прибыли
Совокупный прирост рентабельности:
ΔР = 19,-18,5 = +1,1% Совокупное влияние факторов:
ΔР = -0,3-0,3+1,7=+1,1%
Выводы