Определить влияние факторов на сумму прибыли на основании исходных данных

Определим выручку от реализации по плану:
В=Ц*Объем;
В==250*1620=405 000тыс.руб.
Определим себестоимость по плану:
С=170*1620=275 400руб.
Определим прибыль по плану:
П=405 000-275 400= 129 600тыс.руб.
Определим выручку от реализации по отчету:
В=Ц*Объем;
В==274*1800=493 200тыс.руб.
Определим себестоимость по отчету:
С=186*1800=334 800руб.
Определим прибыль по отчету:
П=493 200- 334 800= 158 400тыс.руб.
Определим индекс цен:
IР=1800*274/1800*250=1,096,или рост цен на 1,096*100%-100%=9,6%
Показатели занесем в Таблицу:
Показатели План Факт Изменение абсол . В процентах
Количество произведенной продукции (тонн). 1620 1800 +180 +12%
Себестоимость 1 тонны (т. руб.). 170 186 +16 +9,4%
Средняя цена реализации 1тонны продукции (т. руб.). 250 274 +24 +9,6%
Выручка от реализации 405000 493200 +88 200 +21,8%
Себестоимость продукции 275400 334800 +59400 +21,6%
Прибыль от реализации всей продукции (т. руб.) 129600 158400 +28800 +22,3%
Индекс изменения цен 1,0 1,096 +0, 096 +9,6%
Объем реализации в сопоставимых ценах 405000 450000 +43364 +11,14%
Определим влияние факторов на сумму прибыли:
Для определения влияния объема продаж на прибыль необходимо прибыль планового периода умножить на изменение объема продаж в сопоставимых ценах:
∆П =129600*11,14/100=+14 400 тыс.руб.
Влияние изменения себестоимости на прибыль можно определить, сопоставляя себестоимость фактической реализации продукции с затратами планового периода, пересчитанными на изменение объема продаж:
∆П =334 800-306 000= - 28 800тыс.руб.
Себестоимость реализованной продукции увеличилась, следовательно, прибыль от продажи продукции снизилась на ту же сумму.
Для определения влияния цен реализации продукции на изменение прибыли необходимо сопоставить фактический объем продаж, выраженного в ценах отчетного и планового периода, т.е.:
∆П =493200 — 450 000 = +43 200 тыс