Определить влияние факторов на финансовый результат методом цепных подстановок

Показатели План Факт Отклонение от плана,
1. Продано, тыс. шт. 320 430 110
2. Сумма оборота, тыс. шт. 12390 12740 350
3. Затраты по реализации продукции, тыс. шт. 878 986 108
4. Цена реализации 1 шт., шт. 38,72 29,63 -9,09
5. Затраты в расчете на 1 шт., шт. 2,74 2,29 -0,45
6. Прибыль всего, тыс. шт. 11512 11754 242
7 . Прибыль на 1 шт., шт. 35,98 27,33 -8,64
П- Прибыль на 1 шт., В – выручка; З –затраты; Q – объем продаж.
Факторная модель: П = (В-З)/Q
Проанализируем влияние факторов на фонд оплаты труда.
1. Рассчитываем плановый показатель:
П0 = (В0-З0)/Q0= (12390-878)/320=35,98 руб.
2. Далее рассчитывается система условных показателей:
Пусл1 = (В1-З0)/Q0= (12740-878)/320=37, 07 руб.
Пусл2 = (В1-З1)/Q0= (12740-986)/320=36,73 руб