Определить денежный поток по ПАО «Нефтедобыча» прямым и косвенным методом
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Определить денежный поток по ПАО «Нефтедобыча» прямым и косвенным методом
Исходные данные, млн. руб:
1. Выручка от реализации 32000
2. Затраты:
а)расходы на энергию по извлечению жидкости 2400
б)расходы по воздействию на пласт 1760
в)расходы на заработную плату 320
г)страховые взносы во внебюджетные фонды 30
д)расходы на содержание и ремонт оборудования 3200
е)амортизационные отчисления 2560
ж)другие расходы 7150
3. Налоги (кроме налога на прибыль) принять в размере, % от выручки 18
4. В рассматриваемый период предусмотрено:
- продажа излишних основных средств 640
остаточная стоимость 544
- продажа излишних материальных ценностей (МТЦ) 80
остаточная стоимость 64
- сдача в аренду временно свободных площадей 640
- выпуск облигационного займа сроком на 5 лет в сумме 6400
Кроме того, инвестиции в развитие производства 1600
Доходность по облигациям (купонные выплаты), % 12
Сокращение запасов на сумму 192
Сокращение дебиторской задолженности на сумму 320
Погашение кредиторской задолженности на сумму 256
Получение дивидендов от владения акциями других предприятий 6,4
Покупка новых финансовых активов 3,2
Выкуп собственных акций 1,6
5. Налог на прибыль, % 20
6. Дивиденды 960
7. Краткосрочный кредит 960
под %% годовых 13
8. Возврат кредита 640
9. Свободный денежный поток на начало периода 2240
Средства, полученные от облигационного займа, направить на новое строительство
Расчеты представить в виде таблиц
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Сформируем отчет о доходах и расходах, рассчитаем налог на прибыль (необходим для формирования ОДДС прямым методом) и чистую прибыль (отправная точки при формировании ОДДС косвенным методом).
Таблица 1 - Формирование доходов и расходов
Наименование статей Сумма, млн.руб.
1.Выручка от реализации 32 000
2.Затраты - всего 23180
в т.ч.
энергетические по по извлечению жидкости 2400
воздействие на пласт 1760
заработная плата 320
взносы во внебюджетные фонды 30
содержание и ремонт оборудования 3200
амортизационные отчисления 2560
другие расходы 7150
налоги, включенные в затраты 32000*0,18 = 5760
3.Прибыль от реализации 8 820
4.Сдача в аренду 640
5.Доход от продажи МТЦ 80-64 = 16
6.Доход от продажи ОС = 640 -544 = 96
7.Проценты уплаченные 892,8
по краткосрочному кредиту = 0,13*960 = 124,8
облигации 0,12*6400 = 768
8.Доход от участия в других организациях (дивиденды) 6,4
9.Прибыль до налогообложения 8 686
10.Налог на прибыль = 8686 * 0,2 =1737,12
11.Чистая прибыль 6 948
дивиденды 960
нераспределенная прибыль = 6948 – 960 = 5 988
Рассчитаем денежный поток прямым методом.
Таблица 2 – Прямой метод
Всего в том числе по видам деятельности
операционная инвестиционная финансовая
1
. Притоки
Выручка от реализации 32 000 32 000
Продажа основных средств 736 96 640
Продажа МТЦ 96 96
Сдача в аренду 640 640
Реализация облигационного займа 6400 6 400
Сокращение запасов 192 192
Сокращение дебиторской задолженности 320 320
Дивиденды полученные 6,4 6,4
Привлечение краткосрочного кредита 960 960
Итого притоки 41 350 33 350 640 7 360
2.Оттоки
Оплата поставщикам и подрядчикам -14510 -14 510
Заработная плата с начислениями -350 -350
Налоги (НДПИ и др.) -5760 -5760
Продажа ОС 0
Продажа МТЦ 0
Покупка новых финансовых активов -3,2 -3,2
Выкуп собственных акций -1,6 -1,6
Погашение кредиторской задолженности -256 -256
Проценты уплаченные по КК -124,8 -124,8
Купонные выплаты -768 -768
Выплата дивидендов -960 -960
Налог на прибыль -1737,12 -1737,12
Возврат кредита -640 -640
Капитальные вложения -8000 -8 000
Итого оттоки -33 111 -23 506 -8 000 -1 605
Сальдо притоков и оттоков 8 240 9 844 -7 360 5 755
Свободныйденежный поток на начало 2 240
Свободныйденежный поток на конец периода 10 480
Рассчитаем денежный поток косвенным методом.
Таблица 3 - Косвенный метод
Всего в том числе по видам деятельности
операционная инвестиционная финансовая
1
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
