Определить влияние факторов на изменение рентабельности продукции

Рентабельность затрат - коэффициент равный отношению прибыли к сумме ресурсов, затраченных на её производство.
Рентабельность затрат = Прибыль от реализации / Производственная себестоимость продукции
По плану: Rз=6123184405=72,54%
По факту: Rз=6000585631=70,07%
Рентабельность затрат показывает, что по плану предприятие получает 72,54 коп. прибыли с каждого рубля затрат, а по факту – 70,07 коп. прибыли.
Рентабельность реализованной продукции получают делением прибыли от реализации продукции на сумму полученной выручки.
Рентабельность реализованной продукции = Прибыль от реализации / Объем выпущенной продукции в оптовых ценах
По плану: Rпр=61231145363=42,04%
По факту: Rпр=60005145636=41,20%
Рентабельность реализованной продукции показывает, что по плану 42,04 коп. прибыли получает предприятие с каждого рубля проданной продукции, а по факту – 41,20 коп.
Показатели План Факт Изменения
1 . Объем выпущенной продукции в оптовых ценах, т. р. 145636 145636 0
2. Производственная себестоимость продукции, т. р. 84405 85631 1226
2.1 Материальные затраты 60265 56205 -4060
2.2 Затраты на оплату труда с отчислениями на соц. нужды 12382 19146 6764
2.3 Амортизация ОФ 515 407 -108
2.4 Прочие затраты 11243 9873 -1370
3. Прибыль от реализации, т. р. 61231 60005 -1226
4. Рентабельность затрат, % (0,01) 72,54 70,07 -2,47
5. Рентабельность продукции, % (0,01) 42,04 41,20 -0,84
Расчет рентабельности затрат можно представить в виде формулы:
Rз=ПрМз+ОТ+А+ПР
Расчет влияния факторов на изменения рентабельности затрат производится методом цепных подстановок:
Rз0=Пр0Мз0+ОТ0+А0+ПР0=6123160265+12382+515+11243=0,7254
Rз1=Пр1Мз0+ОТ0+А0+ПР0=6000560265+12382+515+11243=0,7109
Rз2=Пр1Мз1+ОТ0+А0+ПР0=6000556205+12382+515+11243=0,7468
Rз3=Пр1Мз1+ОТ1+А0+ПР0=6000556205+19146+515+11243=0,6888
Rз4=Пр1Мз1+ОТ1+А1+ПР0=6000556205+12382+407+11243=0,6897
Rз5=Пр1Мз1+ОТ1+А1+ПР1=6000556205+12382+515+9873=0,7007
Влияние факторов на изменение рентабельности затрат составит:
– по прибыли от реализации:
∆RзПр=0,7109-0,7254×100=-1,45%
– по материальным затратам:
∆RзМЗ=0,7468-0,7109×100=3,59%
– по оплате труда:
∆RзОТ=0,6888-0,7468×100=-5,8%
– по амортизации:
∆RзА=0,6897-0,6888×100=0,09%
– по прочим затратам:
∆RзПр=0,7007-0,6897×100=1,10%
Таким образом положительное влияние оказал снижение материальных затрат на 4060 т