Определить балансовую и налоговую стоимость обязательства (резерва) на конец года

Если в налоговом учете не создавался резерв на отпуска, то на конец года он не может быть рассчитан, хотя правила расчета данного резерва указаны в ст.324.1 НК РФ.
Начисление резерва на оплату отпусков в бухгалтерском учете регулируется ПБУ 8/2010.
Создание резерва отражается проводкой Д 20,26,44 ( счета затрат) К 96.
В конце года проводят инвентаризацию оценочного обязательства (п. 23 ПБУ 8/2010, разд . V Методических рекомендаций МР-1-КпТ "Оценочные обязательства по расчетам с работниками").
По результатам инвентаризации в бухгалтерском учете оценочные обязательства могут быть:
увеличены, если величина оценочных обязательств по оплате отпусков, определенная на конец отчетного года, больше величины, отраженной в бухучете;
сторнированы на разницу между действительной суммой обязательства, определенной по результатам инвентаризации, и суммой, отраженной в учете, если на промежуточные отчетные даты организация рассчитывала оценочное обязательство упрощенными методами;
уменьшены с включением избыточных сумм в прочие доходы, если величина оценочного обязательства на промежуточные отчетные даты определялась персонифицированно по каждому работнику (пп