ООО "Зенит" занимается розничной торговлей промышленными товарами. Бесплатный доступ к решению задач

Реферат.Справочник
Решенные задачи по бухучету и аудиту
ООО "Зенит" занимается розничной торговлей промышленными товарами

ООО "Зенит" занимается розничной торговлей промышленными товарами .pdf

Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥

Условие

ООО "Зенит" занимается розничной торговлей промышленными товарами. В 2018 г. работает на общем режиме. У организации два магазина с площадью торгового зала 120 и 130 кв. м. Необходимо рассчитать сумму уплачиваемых налогов и определить, выгодно ли будет ООО "Зенит" сменить налоговый режим на упрощенную систему или ЕНВД. Условия следующие. На основании показателей деятельности 2018 г. организация сделала прогноз доходов и расходов на 2019 г. Примерная сумма доходов - 5 664 000 руб., в том числе НДС - 864 000 руб., расходов - 4 476 000 руб., в том числе "входной" НДС - 576 000 руб., сумма начисленных страховых взносов во внебюджетные фонды - 198 000 руб. Все запланированные расходы указаны в перечне ст346 НК РФ. Имущества, облагаемого налогом на имущество, нет. В местности, где ведет торговлю ООО "Зенит", введен закон о применении ЕНВД для розничной торговли через объекты с площадью торгового зала менее 150 кв. м. К2 установлен в размере 1. Если организация решит перейти на специальный режим, снижать цены на товары на сумму НДС не планируется, то есть при УСН и ЕНВД цены будут те же, но без включения в них налога. Так как для организаций на УСН, занимающихся розничной торговлей промышленными товарами, пониженные ставки страховых взносов во внебюджетные фонды не предусмотрены, сумма взносов будет одна и та же при всех режимах налогообложения.

Решение

Потяни, чтобы посмотреть

Показатель ОСНО ЕНВД УСН 6% УСН 15%
Доходы 4 800 000 - 5 664 000 5 664 000
НДС 864 000 - - -
Расходы 3 900 000 - - 4 476 000
Вычет НДС 576 000 - - -
Страховые взносы 198 000 198 000 198 000 198 000
К2
- 1 - -
магазин с площадью торгового зала 120 кв. м . - 120 - -
магазина с площадью торгового зала 130 кв. м. - 130 - -
НАЛОГИ
НДС 288.000 (864000-576000)
НП 140.400 (4800000-3900000-198000 = 702000*20%)
ЕНВД 1.353.156 (1800 * (120+130) * 1 * 1,915)= 861750*15%=129263 * 12 мес. = 1.551.156 - 198000)
ЕН уменьшается на суму страховых взносов, но не более чем на 50%
УСН 6% 169.920 (5664000*6%= 339840-169920)
ЕН уменьшается на суму страховых взносов, но не более чем на 50%
УСН 15% 148.500 (5664000-4476000-198000= 990000*15%=148500)
Страховые взносы 198.000
Итог 626.400 1.551.156 367.920 346.500
Вывод: выгоднее применять УСН 15% «Доходы минус расходы»
PS

50% задачи недоступно для прочтения

Переходи в Кампус, регистрируйся и получай полное решение

Получить задачу