ООО «Дельта» для привлечения новых покупателей провела официальный прием потенциальных партнеров
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
ООО «Дельта» для привлечения новых покупателей провела официальный прием потенциальных партнеров, деятельность которых зарегистрирована как внутри страны, так и за ее пределами. Представительско-рекламная кампания потребовала следующих расходов:
- оплата гостиниц иногородним и зарубежным участникам приема — 210 000 руб., НДС — 37 800 руб.;
- стоимость завтрака участников — 3 000 руб., НДС — 540 руб.;
- стоимость официального ужина — 21 240 руб., в том числе НДС — 3 240 руб.;
- стоимость транспортных услуг от пункта прибытия участников до гостиницы и ресторана составила 1500 руб., НДС — 270 руб.;
- стоимость изготовленных сторонней организацией и розданных участникам рекламных листков, буклетов и других раздаточных материалов — 2300 руб., НДС — 414 руб.;
- организации выставки — 10 000 руб., НДС – 1800 руб.
При этом расходы на оплату труда у ООО «Дельта» в отчетном периоде составили 4 650 000 руб: (для расчета нормативной суммы представительских расходов); выручка за отчетный период — 1 230 000 руб. (для расчета нормативной суммы расходов на рекламу). Все расходы оплачивались безналичным способом.
Установите в соответствии с ПБУ 10/99 группы расходов, в которых генерируются данные затраты, отразите на счетах бухгалтерского учета приведенные факты хозяйственной деятельности.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Содержание хозяйственной операции Сумма Дебет Кредит
Отражены расходы на услуги гостиницы участникам приема 210 000 44 60
Отражен НДС со стоимости услуг гостиницы 37 800 19 60
Оплачены с расчетного счета услуги гостиницы 247 800 60 51
Отражена стоимость завтрака участников приема 3 000 44 60
Отражен НДС со стоимости завтраков 540 19 60
Оплачены с расчетного счета услуги по организации завтраков для участников приема 3 540 60 51
Отражена стоимость официального ужина 21 240 44 60
Отражен НДС со стоимости официального ужина 3 240 19 60
Оплачены с расчетного счета услуги по организации официального ужина для участников приема 24 480 60 51
Отражена стоимость транспортных услуг 1 500 44 60
Отражен НДС со стоимости транспортных услуг 270 19 60
Оплачены с расчетного счета транспортные услуги 1 770 60 51
Отражена стоимость изготовления рекламных материалов 2 300 44 60
Отражен НДС со стоимости рекламных материалов 414 19 60
Оплачены с расчетного счета услуги по изготовлению рекламных материалов 2 714 60 51
Отражена стоимость услуг по организации выставки 10 000 44 60
Отражен НДС со стоимости услуг по организации выставки 1 800 19 60
Оплачены с расчетного счета услуги по организации выставки 11 800 60 51
Согласно п.5 ст.2 ПБУ 10/99 данные расходы являются расходами по обычным видам деятельности.
Согласно п.п.22 п.1 ст.264 НК РФ представительские расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией и включаются в состав прочих расходов для определения налогооблагаемой прибыли в размере, не превышающем 4 процента от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период.
4 650 000*4% = 186 000 – предельная величина представительских расходов, учитываемых в целях налогообложения прибыли.
Согласно п.п.28 п.1 ст.264 НК РФ расходы на изготовление рекламных материалов относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией и признаются для целей налогообложения прибыли в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации.
1 230 000*1% = 12 300 - предельная величина расходов на рекламные материалы, учитываемых в целях налогообложения прибыли.
Следовательно, данные расходы организация может принять к учету в полной сумме
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
