ООО «Актив и ЗАО «Пегас» осуществляют по договору простого товарищества совместную деятельность по добычи и переработке кварцевого песка.
В качестве объектов в совместную деятельность были переданы следующее имущество:
- экскаваторы -15480000 рублей (балансовая стоимость)
- грузовой автомобиль Камаз -2485000 рублей (балансовая стоимость)
-грузовые ковши -752000 рублей
- форменная одежда -42100 рублей.
Затраты по совместной деятельности составили:
- оплата услуг сторонних организаций -545700 рублей
- стоимость израсходованного песка и материалов 247500 рублей.
Доходы от совместной деятельности составили 2457000 рублей.
По окончанию срока деятельности имущество было возвращено на баланс ООО «Актив».
Решение
ООО «Актив»:
Дебет 01 субсчет «Выбытие основных средств» Кредит 01 — 18759100 руб(15480000+248500+2485000+42100) руб. — списана первоначальная стоимость оборудования
Дебет 58 субсчет 4 «Вклады по договору простого товарищества» Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств» — 18759100руб. — оборудование передано в совместную деятельность
ООО «Актив» возвращено оборудование, ранее внесенное этим товарищем в совместную деятельность
. По соглашению товарищей готовая продукция распределяется между ними пропорционально стоимости вкладов в общее дело.
По условие задачи оценка стоимости внесенного оборудования ООО «Актив» не даны, поэтому основное оборудование распределяем между ними пропорционально поровну.
ЗАО «Пегас» возвращает имущество на сумму (15480000+2485000+752000+42100)/2= (18759100/2)= 9 379 550
Таким образом, учет распределения имущества при прекращении простого товарищества производится записью: Д-т 74 К-т 58 субсчет 4 = 8 982 950
Кроме имущества между ЗАО «Пегас» и ООО «Актив» необходимо разделить прибыль.
При учете финансовых результатов по договору простого товарищества в бухгалтерском учете ЗАО «Пегас» делается следующие записи:Д-т 74 К-т 80 – 831 900 (2457000-( 545700+247500)/2) начисление причитающейся к получению доли прибыли участнику совместной деятельности в составе операционных доходов;Д-т 51 К-т 74 – 1 228 500 фактическое получение прибыли на расчетный счет участника простого товарищества;