ООО «Старкит» за 2019 год было реализовано товаров на сумму 5 400 000 руб

Определим налогооблагаемые доходы:
Доходы от реализации продукции без НДС(ст.249 НКРФ):
Выручка= 5400 000*100/120=4 500 000руб.
Определим налогооблагаемые расходы(ст.253, 264НКРФ):
Расходы на материалы, используемые в производстве = 3 200 000 руб.
Фонд оплаты труда — 1 350 000 руб.
Расходы на призы победителям рекламных акций относятся на расходы не более 1% от выручки (ст.264 НКРФ):
Норматив этих расходов =4 500 000*0,01= 45 000 руб.
Определим финансовый результат реализации производственного оборудования:
Выручка от реализации оборудования без НДС=200000*100/120=166 667руб.
Определим остаточную стоимость реализованного оборудования:
Предположим, что оно эксплуатировалось с 01 января и по 28 февраля 2019г.,(2 месяца), в марте было реализовано . Амортизация была начислена за 2 месяца в размере:
Ежемесячная амортизация составит:
А=300 000/120=2500руб.
А=2500*2=5000руб.
Остаточная стоимость реализованного оборудования составит:
Ст.ост.=300 000-5000=295 000руб.
Если остаточная стоимость амортизируемого имущества, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке