ООО «Классика» и аудиторская фирма «Инвест аудит» заключили договор на проведение аудиторской проверки финансово-хозяйственной деятельности общества и подтверждение достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год

ООО «Классика» и аудиторская фирма «Инвест аудит» заключили договор на проведение аудиторской проверки финансово-хозяйственной деятельности общества и подтверждение достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. Основные показатели деятельности и финансовые результаты предприятия представлены в таблицах. Баланс ООО «Классика» (тыс.руб.) Активы Наименование показателя на 31 декабря 2019 г. на 31 декабря 2018 г. I. Внеоборотные активы - всего в том числе 8 530 11 640 - нематериальные активы 40 46 -Основные средства 3 023 4 139 - Доходные вложения в материальные ценности 5 466 7 455 II Оборотные активы - всего в том числе 1 997 262 1 863 261 - Запасы 506 635 351 230 - Дебиторская задолженность 784 514 1 108 840 - Финансовые вложения 388 567 386 518 - Денежные средства 317 548 16 481 - Прочие оборотные активы 192 БАЛАНС 2 005 793 1 874 901 Пассивы Наименование показателя на 31 декабря 2019 г. на 31 декабря 2018 г. III Капитал и резервы – всего в том числе 401 952 396 219 -Уставный капитал 20 000 20 000 -Добавочный капитал 124 824 124 824 -Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 257 128 251 395 V Краткосрочные обязательства- всего в том числе 1 603 841 1 478 682 -Займы и кредиты -Кредиторская задолженность 1 600 745 1 475 885 - оценочные обязательства 3 096 2 797 БАЛАНС 2 005 793 1 874 901 Финансовые результаты деятельности ООО «Классика» Наименование показателя За 2019 г. Выручка 2 686 484 Себестоимость продаж ( 2 283 274 ) Валовая прибыль (убыток) 403 210 Коммерческие расходы ( 85 786 ) Управленческие расходы ( 136 430 ) Прибыль (убыток) от продаж 180 994 Проценты к получению 8 113 Проценты к уплате ( ) Прочие доходы 103 861 Прочие расходы ( 185 094 ) Прибыль (убыток) до налогообложения 107 874 1) Установите границу предельно допустимой ошибки в отчетности ООО «Классика». Базовые показатели для нахождения уровня существенности Наименование базового показателя Значение базового показателя бухгалтерской отчетности проверяемого экономического субъекта Доля, % Значение, применяемое для нахождения уровня существенности Прибыль предприятия до налогообложения 5 Выручка от реализации без НДС 2 Валюта баланса 2 Собственный капитал 10 Общие затраты предприятия 2 2) Проанализируйте и оцените выявленные в ходе аудиторской проверки фактические ошибки. Учитывая единый уровень существенности и удельный вес статей, по которым выявлены нарушения, по отношению к валюте баланса сделайте вывод о существенности выявленных в ходе аудиторской проверки нарушений. По результатам проведенной аудиторской проверки финансово-хозяйственной деятельности ООО «Классика» за 2019 г. были выявлены следующие нарушения: в связи с неправильным формированием в бухгалтерском учете выручки от реализации (продажи) продукции сумма дебиторской задолженности покупателей оказалась занижена на 85 766 руб.; в результате неполного отражения полученных и оплаченных счетов-фактур от поставщиков произошло занижение кредиторской задолженности на 213 565 руб.; применение метода списания сырья на производство, не соответствующего принятой в ООО «Классика» учетной политике, привело к занижению остатков сырья на складе в сумме 5 650 тыс.руб. Анализ выявленных нарушений оформите в таблицу.