Оцените ликвидность баланса и рассчитайте показатели текущей и абсолютной ликвидности на основании следующих данных:
Показатель Сумма, тыс. руб. Показатель Сумма, тыс. руб.
Внеоборотные активы 588 Собственный капитал 622
Оборотные активы, в т. ч.: 820 Долгосрочные обязательства 340
Запасы, в т. ч.
неликвидные запасы 496 Краткосрочные обязательства, в т. ч. 446
НДС по приобретенным ценностям 62 Кредиторская задолженность 330
Дебиторская задолженность, срок погашения которой более 12 месяцев 31
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев 146
Денежные средства 53
Краткосрочные финансовые вложения 32
ИТОГО 1408 ИТОГО 1408
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Для проведения оценки ликвидности баланса активы предприятия сгруппируем по степени ликвидности, пассивы – по степени срочности их погашения.
Таблица 1 – Группировка активов и пассивов баланса
Показатель Сумма, тыс. руб. Показатель Сумма, тыс. руб.
Денежные средства 53 Кредиторская задолженность 330
Краткосрочные финансовые вложения 32
Итого наиболее ликвидные активы (А1) 85 Итого наиболее срочные обязательства (П1) 330
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев 146 Краткосрочные обязательства (без кредиторской задолженности 166
Итого быстро реализуемые активы (А2) 146 Итого краткосрочные пассивы (П2) 116
Запасы, в т. ч.
неликвидные запасы 496 Долгосрочные обязательства 340
НДС по приобретенным ценностям 62 Итого долгосрочные пассивы (П3) 340
Дебиторская задолженность, срок погашения которой более 12 месяцев 31 Собственный капитал 622
Итого медленно реализуемые активы (А3) 589 Итого постоянные пассивы (П4) 622
Внеоборотные активы 588
Итого трудно реализуемые активы (А4) 588
ИТОГО 1408 ИТОГО 1408
Абсолютные показатели ликвидности
Нормативные показатели
А1 ≥ П1
А2 ≥ П2
А3 ≥ П3
А4 > П4
Данные таблицы показывают такое соотношение активов и пассивов:
А1 (85) < П1 (330)-
А2 (146) > П2 (116)+
А3 (589) > П3 (340)+
А4 (588) < П4 (622)-
Поскольку из первых трех неравенств выполнены только два, то ликвидность баланса не является абсолютной
. Денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (наиболее ликвидные активы А1) недостаточно для погашения наиболее срочных обязательств (П1).
А2 > П2 – предприятие может погасить краткосрочные обязательства за счет быстрореализуемых активов.
А3 > П3 – это означает, что предприятие может погасить долгосрочные займы за счет медленно реализуемых активов.
А4 < П4. Постоянные пассивы превышают труднореализуемые активы. Это означает, что предприятию недостаточно активов для погашения всех видов обязательств.
Однако если учесть все текущие активы, то их достаточно для того, чтобы покрыть краткосрочные обязательства:
А1+А2+А3 (820) > П1+П2 (446)
А1+А2+А3 = 85+146+589 = 820
П1+П2 = 330+116 = 446
Выполняются такие неравенства:
А3 (589) > П3 (340)
А4 (588) < П4 (622)
Последние два соотношения означают, что предприятие платежеспособно в долгосрочной перспективе