Необходимо разработать формат и рассчитать бюджет продаж исходя из следующих условий:
1. Планируемые объемы продаж продукции за год – A единиц (табл.2).
2. Продажа продукции носит сезонный характер, доли ежемесячных продаж в годовом объеме реализации представлены в таблице 1.
3. Цена за единицу продукции составляет В руб. (табл.2).
4. В апреле и сентябре планируется увеличение цены реализации на С процентов (табл.2).
Таблица 1 – Доли ежемесячных продаж в годовом объеме реализации, %
вариант Месяц
Янв
Февр
Март Апр. Май Июнь Июль Авг. Сент. Окт. Нояб
Дек
4 2,5 3,0 5,0 5,5 6,0 10,0 25,0 25,0 10,0 4,0 2,5 1,5
Таблица 2 - Значения переменных
Вариант Переменная
А В С
4 140 000 105 2,5
Решение
Бюджет продаж (табл. 3) будет содержать следующие финансово-экономические показатели:
объем продаж (продажи в натуральных показателях по месяцам года);
средняя цена (средняя цена продаж);
выручка от реализации.
Таблица 3 - Бюджет продаж
Показатель Месяц Итого за год
Янв
Февр
Март Апр. Май Июнь Июль Авг. Сент. Окт. Нояб
Дек
Объем продаж, единиц 3500 4200 7000 7700 8400 14000 35000 35000 14000 5600 3500 2100 140000
Цена за единицу продукции, руб. 105 105 105 107,625 107,625 107,625 107,625 107,625 110,316 110,316 110,316 110,316
Выручка от реализации продукции, руб. 367500 441000 735000 828712,5 904050 1506750 3766875 3766875 1544424 617769,6 386106 231663,6 15096725,7
Таким образом, общий бюджет продаж на год составит 15096725,7 руб. Учитывая сезонный характер продажи продукции, наибольшая выручка от реализации продукции планируется в июле и августе.
Вторая часть практического раздела посвящена анализу исполнения федерального бюджета РФ за 2017-2018 гг.
Анализ доходов бюджета:
В настоящее время в законах о федеральном бюджете на очередной финансовый год отсутствуют данные (в виде «Приложений» к закону) о доходах бюджета с разбивкой поступлений по видам доходов. Соответственно пункт 1 задания предусматривает изучение динамики и структуры доходов федерального бюджета за 2017-2018 гг. соответствии с бюджетным законодательством РФ, законодательством о налогах и сборах и законодательством об иных обязательных платежах.
В соответствии с БК РФ (ст.41) к доходам бюджетов относятся налоговые доходы, неналоговые доходы и безвозмездные поступления
. Необходимо проанализировать динамику и структуру доходной части федерального бюджета по источникам поступления.
Для проведения анализа доходной части бюджета, заполним табл. 4.
Таблица 5 – Результаты анализа динамики и структуры доходов федерального бюджета за 2017-2018 гг.
2017 г. 2018 г. Абсолютное изменение статьи доходов, млрд.руб. Темп роста, %
федеральный бюджет, млрд.руб. удельный вес статьи дохода в общей сумме доходов федерального бюджета, % федеральный бюджет, млрд.руб. удельный вес статьи дохода в общей сумме доходов федерального бюджета, %
А 1 2 3 4 5=3-1 6=3/1*100
Доходы, всего 15088,90 100 19 454,40 100 4365,5 128,9
Нефтегазовые доходы 5 971,90 39,6 9 017,80 46,4 3045,9 151,0
Ненефтегазовые доходы 9 117,00 60,4 10 436,60 53,6 1319,6 114,5
Связанные с внутренним производством 4 741,90 31,4 5 430,90 27,9 689 114,5
НДС (внутренний) 3 069,90 20,3 3 574,60 18,4 504,7 116,4
Акцизы 909,6 6,0 860,7 4,4 -48,9 94,6
Налог на прибыль 762,4 5,1 995,5 5,1 233,1 130,6
Связанные с импортом 2 728,60 18,1 3 211,50 16,5 482,9 117,7
НДС на ввозимые товары 2 067,20 13,7 2 442,10 12,6 374,9 118,1
Акцизы на ввозимые товары 78,2 0,5 96,3 0,5 18,1 123,1
Ввозные пошлины 583,2 3,9 673 3,5 89,8 115,4
Прочие 1 646,50 10,9 1 794,20 9,2 147,7 109,0
Как показывают результаты расчетов, в 2018 году по сравнению с 2017 годом общая сумма доходов федерального бюджета увеличилась на 4365,5 млрд
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
