Необходимо рассчитать: - недостающие показатели эффективности работы предприятия

Рассчитаем основные показатели производственной деятельности предприятия:
Производительность труда одного ППП:
Пртр=V÷ЧППП
где V – объем выпущенной продукции;
ЧППП – численность промышленно-производственного персонала
- план23 220 000/648 = 35 833,3 руб.
- факт25 800 000/629 = 41 017,5 руб.
2. Продукция на рубль оплаты труда, (руб.):
VФОТ=V÷ФОТ
ФОТ – фонд оплаты труда
- план23220/11109 = 2,09
- факт25800/10929 = 2,36
3. Материалоотдача, (руб.):
МО=V÷ЗМ
ЗМ – материальные затраты
- план23220/11900 = 1,95126
- факт25800/12500 = 2,064
4. Фондоотдача, (руб.):
ФО=V÷Ф
Ф – основные производственные фонды
- план23220/23600 = 0,983898 ≈ 0,984
- факт25800/24600 = 1,04878 ≈ 1,049
5. Оборачиваемость оборотных средств, количество оборотов:
Кобор=V÷ОСср
ОСср – оборотные средства в товарно-материальных ценностях
- план23220/5200 = 4,47
- факт25800/6100 = 4,23
6. Затраты на один рубль товарной продукции, (коп.):
Z=Сб÷V∙100 коп.
Сб – себестоимость выпущенной продукции
- план21322/23220 ∙100=91,8
- факт23246/25800 ∙100=90,1
7. Прибыль (П), тыс. руб.:
П = V – Сб
- план23 220 – 21 322 = 1898
- факт25 800 – 23 246 = 2554
8. Рентабельность производства, %:
Р=ПФ+ОбС∙100%
- план
189823600+5200∙100%=6,6
- факт
255424600+6100∙100%=8,3
Рассчитанные показатели запишем в исходную таблицу. Подсчитаем отклонения по показателям:
Показатель План Факт Отклонение
Абсолютное Относительное, %
1 2 3 4=3-2 5=гр.4/гр.2·100%
1. Выручка от продаж (объем выпущенной продукции), тыс. руб. 23220 25800 2580 11,1
2. Численность промышленно-производственного персонала, чел. 648 629 -19 -2,9
3.Фонд оплаты труда, тыс. руб. 11109 10929 -180 -1,6
4. Материальные затраты, тыс. руб. 11900 12500 600 5,0
5. Основные производственные фонды, тыс. руб. 23600 24600 1000 4,2
6. Оборотные средства в товарно-материальных ценностях, тыс. руб. 5200 6100 900 17,3
7. Себестоимость выпущенной продукции, тыс. руб. 21322 23246 1924 9,0
8. Производительность труда одного ППП, руб. 35833,3 41017,5 5184,2 14,5
9 . Продукция на рубль оплаты труда, руб. 2,09 2,36 0,27 12,9
10. Материалоотдача, руб. 1,95126 2,064 0,11274 5,8
11. Фондоотдача, руб. 0,984 1,049 0,065 6,6
12. Оборачиваемость оборотных средств, количество оборотов 4,47 4,23 -0,24 -5,4
13.Затраты на один рубль товарной продукции, коп. 91,8 90,1 -1,7 -1,9
14. Прибыль, тыс. руб. 1898 2554 656 34,6
15. Рентабельность, % 6,6 8,3 1,7 25,8
Определим влияние на объем продукции таких факторов, как:
2.1. Среднегодовая величина основных средств (Ф) и фондоотдача (ФО).
Факторная модель:
V =Ф · ФО
а) изменение среднегодовой величины основных средств (Ф) (экстенсивный фактор):
∆V (Ф) = ∆Ф · ФОпл = (24600-23600) · 0,983898 = +1000 · 0,983898 = 983,9 тыс. руб.
Доля в общем приросте продукции:
983,9/2580·100 = 38,1%
б) изменение фондоотдачи (ФО) (интенсивный фактор).
∆V (ФО) = ∆ФО · Фф = (1,04878-0,983898) · 24600 = 1596,1 тыс. руб.
Доля в общем приросте продукции:
1596,1/2580·100 = 61,9%
Общее влияние факторов:
V = ∆V (Ф) + ∆V (ФО) = 983,9+1596,1= 2580 тыс. руб.
Выводы. Увеличение стоимости основных фондов (экстенсивный фактор) на 1000 тыс. руб. обеспечило рост выпуска продукции на 983,1 тыс. руб. (38,1%). Рост эффективности использования основных фондов (увеличение фондоотдачи) обусловило повышение выпуска продукции на 1596,1 тыс. руб. (61,9%).
Таким образом, прирост продукции в большей мере (61,9%) получен за счет влияния интенсивного фактора.
2.2. Среднегодовая величина оборотных средств в товарно-материальных ценностях (ОСср) и коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Кобор);
Факторная модель:
V = ОСср · Кобор
Рассчитаем влияние факторов способом цепных подстановок.
Увеличение объема выпуска продукции под влиянием:
а) роста среднегодовой стоимости оборотных средств в ТМЦ (экстенсивный показатель):
V (ОСср) = (ОСсрф · Коборпл) – Vпл = (6100 · 4,47) – 23220 = 27267 - 23220 = 4047 тыс. руб.
б) уменьшение коэффициента оборачиваемости (интенсивный фактор):
∆V (Кобор) = V ф – (ОСсрф · Коборпл) = 25800 – 27267 = -1467 тыс