На основе исходных данных отраженных в таблице 4

Рентабельность оборота, %
Rоб=Прибыль от реализации продукцииВыручка от реализации∙100=ПрВ∙100
2017 г.42020/231800 = 0,18128 или 18,1%
2018 г.44200/224800 = 0,19662 или 19,7%
2019 г. 45590/258900 = 0,17609 или 17,6%
Удельный вес продаж в стоимости произведенной продукции (ДРП)
ДРП=Выручка от реализацииОбъем выпуска продукции=ВQ
2017 г.231800/230000 = 1,00783 или 100,8%
2018 г.224800/238200 = 0,94374 или 94,4%
2019 г. 258900/241800 = 1,07072 или 107,1%
Среднегодовая выработка продукции одним работником (ГВ), тыс. руб./чел.
ГВ = Объем выпуска продукции / Среднесписочная численность = Q / Ч
2017 г.230000/64 = 3593,8
2018 г.238200/65 = 3664,6
2019 г.241800/66 = 3663,6
Прибыль на одного работника или рентабельность персонала, тыс. руб. (Rп)
Rп=Прибыль от реализации продукцииСреднесписочная численность работников=ПрЧ
2017 г.42020/64 = 656,6
2018 г.44200/65 = 680
2019 г.45590/66 = 690,8
Заполним исходную таблицу
Таблица 4 – Исходные данные для факторного анализа рентабельности трудовых ресурсов
Показатель Значение показателя Абс. изменение, ± Темп прироста, %
2017 г. 2018 г. 2019 г. 2018 г. 2019 г. 2018 г. 2019 г.
Объем выпуска продукции, тыс. руб. 230000 238200 241800 8200 3600 3,6 1,5
Выручка от реализации продукции, тыс . руб. 231800 224800 258900 -7000 34100 -3,0 15,2
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. 42020 44200 45590 2180 1390 5,2 3,1
Среднесписочная численность работников, чел. 64 65 66 1 1 1,6 1,5
Рентабельность оборота, % 18,1 19,7 17,6 1,6 -2,1 8,8 -10,7
Удельный вес продаж в стоимости произведенной продукции 1,00783 0,94374 1,07072 -0,06409 0,12698 -6,4 13,5
Среднегодовая выработка продукции одним работником, тыс. руб./чел. 3593,8 3664,6 3663,6 70,8 -1 2,0 -0,03
Прибыль на одного работника, тыс. руб. 656,6 680,0 690,8 23,4 10,8 3,6 1,6
Рентабельность персонала в 2018 г. по сравнению с 2017 г. увеличилась на 23,4 тыс. руб. или на 3,6%.
Для расчета влияния факторов используем метод абсолютных разниц:
Таблица 4.1 – Расчет влияния факторов на рентабельность персонала
Фактор Алгоритм расчета Расчет влияния ∆Rп, тыс. руб.
Рентабельность оборота ∆Rп(Ro6) = ∆Ro6 · Дрп2017 · ГВ2017 (0,19662 -0,18128) · 1,00783 · 3593,8 55,6
Доля реализованной продукции в общем объеме ее выпуска ∆Rп(Дрп) = Ro6 2018 · ∆Дрп · ГВ2017 0,19662 · (0,94374-1,00783) · 3593,8 -45,3
Среднегодовая выработка продукции одним работником ∆Rп(ГВ) = Ro6 2018 · Дрп 2018 · ∆ГВ 0,19662 · 0,94374 · (3664,6-3593,8) 13,1
Баланс отклонений ∆Rп = ∆Rп(Ro6) + ∆Rп(Дрп) + ∆Rп(ГВ) 55,6-45,3+13,1 +23,4
Выводы