На основе исходных данных, отраженных в таблице 4, рассчитайте и заполните все недостающие показатели, а также произведите факторный анализ методом цепных подстановок или абсолютных разниц следующей факторной модели:
Rп = Ro6 * Дрп * ГВ
где:
Rп – рентабельность персонала;
Ro6 — рентабельность оборота (отношения прибыли от реализации продукции к выручке от реализации продукции);
Дрп — доля реализованной продукции в общем объеме ее выпуска;
ГВ — среднегодовая выработка продукции одним работником в текущих ценах.
Таблица 4 – Исходные данные для факторного анализа рентабельности трудовых ресурсов
Показатель Значение показателя Абс. изменение, ± Темп прироста, %
2017 г. 2018 г. 2019 г. 2018 г. 2019 г. 2018 г. 2019 г.
Объем выпуска продукции, тыс. руб. 122000 114000 111000
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. 124020 115500 110050
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. 15660 15210 14113
Среднесписочная численность работников, чел. 43 44 47
Рентабельность оборота, %
Удельный вес продаж в стоимости произведенной продукции
Среднегодовая выработка продукции одним работником, тыс. руб./чел.
Прибыль на одного работника, тыс. руб.
Решение
Рентабельность оборота, %
Rоб=Прибыль от реализации продукцииВыручка от реализации∙100=ПрВ∙100
2017 г.15660/124020 = 0,12627 или 12,6%
2018 г.15210/115500 = 0,13167 или 13,2%
2019 г.14113/110050 = 0,12824 или 12,8%
Удельный вес продаж в стоимости произведенной продукции (ДРП)
ДРП=Выручка от реализацииОбъем выпуска продукции=ВQ
2017 г.124020/122000 = 1,01656 или 101,7%
2018 г.115500/114000 = 1,01316 или 101,3%
2019 г.110050/111000 = 0,99144 или 99,1%
Среднегодовая выработка продукции одним работником (ГВ), тыс. руб./чел.
ГВ = Объем выпуска продукции / Среднесписочная численность = Q / Ч
2017 г.122000/43 = 2837,2
2018 г.114000/44 = 2590,9
2019 г.111000/47 = 2361,7
Прибыль на одного работника или рентабельность персонала, тыс. руб. (Rп)
Rп=Прибыль от реализации продукцииСреднесписочная численность работников=ПрЧ
2017 г.15660/43 = 364,2
2018 г.15210/44 = 345,7
2019 г.14113/47 = 300,3
Заполним исходную таблицу
Таблица 4 – Исходные данные для факторного анализа рентабельности трудовых ресурсов
Показатель Значение показателя Абс. изменение, ± Темп прироста, %
2017 г. 2018 г. 2019 г. 2017 г. 2018 г. 2019 г. 2017 г.
Объем выпуска продукции, тыс
. руб. 122000 114000 111000 -8000 -3000 -6,6 -2,6
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. 124020 115500 110050 -8520 -5450 -6,9 -4,7
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. 15660 15210 14113 -450 -1097 -2,9 -7,2
Среднесписочная численность работников, чел. 43 44 47 1 3 2,3 6,8
Рентабельность оборота, % 12,6 13,2 12,8 0,6 -0,4 4,8 -3,0
Удельный вес продаж в стоимости произведенной продукции 1,01656 1,01316 0,99144 -0,0034 -0,02172 -0,3 -2,2
Среднегодовая выработка продукции одним работником, тыс. руб./чел. 2837,2 2590,9 2361,7 -246,3 -229,2 -8,7 -8,8
Прибыль на одного работника, тыс. руб. 364,2 345,7 300,3 -18,5 -45,4 -5,1 -13,1
Рентабельность персонала в 2018 г. по сравнению с 2017 г. снизилась на 18,5 тыс. руб. или на 5,1%.
Факторы влияния, тыс. руб. (метод абсолютных разниц):
Таблица 4.1 – Расчет влияния факторов на рентабельность персонала
Фактор Алгоритм расчета Расчет влияния ∆Rп, тыс. руб.
Рентабельность оборота ∆Rп(Ro6) = ∆Ro6 · Дрп2017 · ГВ2017 (0,13167-0,12627) · 1,01656 · 2837,209 15,6
Доля реализованной продукции в общем объеме ее выпуска ∆Rп(Дрп) = Ro6 2018 · ∆Дрп · ГВ2017 0,13167 · (1,01316-1,01656) · 2837,209 -1,3
Среднегодовая выработка продукции одним работником ∆Rп(ГВ) = Ro6 2018 · Дрп 2018 · ∆ГВ 0,13167 · 1,01316 · (2590,9-2837,209) -32,8
Баланс отклонений ∆Rп = ∆Rп(Ro6) + ∆Rп(Дрп) + ∆Rп(ГВ) 15,6-1,3-32,8 -18,5
Выводы
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
