На основе исходных данных отраженных в таблице 2

Рентабельность оборота, %
Rоб=Прибыль от продажВыручка∙100=ПрВ∙100
2017 г.42020/231800 = 0,18128 или 18,1%
2018 г.44200/224800 = 0,19662 или 19,7%
2019 г.45590/258900 = 0,17609 или 17,6%
Удельный вес выручки от реализации в общем выпуске (ДРП)
ДРП=ВыручкаОбъем выпуска продукции=ВQ
2017 г.231800/230000 = 1,00783 или 100,8%
2018 г.224800/238200 = 0,94374 или 94,4%
2019 г.258900/241800 = 1,07072 или 107,1%
Материалоотдача (МО), руб.
МО=QМЗ
2017 г.230000/122130 = 1,88324 ≈1,88
2018 г.238200/122180 = 1,94958 ≈1,95
2019 г.241800/122210 = 1,97856 ≈1,98
Прибыль на 1 руб. материальных затрат, коп.
Пр 1р. МЗ = Прибыль от продаж/МЗ · 100 коп.
2017 г.42020/122130 · 100 = 34,406 ≈ 34,4
2018 г.44200/122180 · 100 = 36,176≈ 36,2
2019 г.45590/122210 · 100 = 37,305≈ 37,3
Заполним исходную таблицу:
Таблица 2 – Данные для факторного анализа прибыли на рубль материальных затрат
Показатель Значение показателя Абс. изменение, ± Темп прироста, %
2017 г. 2018 г. 2019 г. 2018 г. к 2017 г. 2019 г. к 2018 г. 2018 г. к 2017 г. 2019 г. к 2018 г.
А 1 2 3 4=2-1 5=3-2 6=4/1·
100 7=5/2·100
Объем выпуска продукции, тыс. руб. 230000 238200 241800 8200 3600 3,566 1,5
Выручка от реализации продукции (В), тыс. руб. 231800 224800 258900 -7000 34100 -3,0 15,2
Прибыль от продаж, тыс . руб. 42020 44200 45590 2180 1390 5,2 3,1
Материальные затраты (МЗ), тыс. руб. 122130 122180 122210 50 30 0,04 0,02
Рентабельность оборота (Rоб), % 18,1 19,7 17,6 1,6 -2,1 8,8 -10,7
Удельный вес выручки в общем объеме выпуска продукции (ДРП) 1,00783 0,94374 1,070702 -0,06409 0,126962 -6,4 13,5
Материалоотдача (МО), руб. 1,88 1,95 1,98 0,07 0,03 3,7 1,5
Прибыль на 1 руб. материальных затрат, коп. 34,4 36,2 37,3 1,8 1,1 5,2 3,0
В 2018 г. по сравнению с 2017 г. прибыль на 1 рубль материальных затрат выросла на 1,8 коп. (36,2-34,4) или на 5,2% (1,8/34,4·100). Расчет влияния факторов проведем методом цепных подстановок, используя такую факторную модель:
Пр 1р. МЗ = Rоб · ДРП · МО
Пр 1р. МЗ 2017 = Rоб 2017· ДРП 2017 · МО 2017 = 0,18128·1,00783 ·1,88324 = 0,344 или 34,4 коп.
Пр 1р. МЗ усл.1 = Rоб 2018· ДРП 2017 · МО 2017 = 0,19662·1,00783 ·1,88324 = 0,373 или 37,3 коп.
Пр 1р. МЗ усл.2 = Rоб 2018· ДРП 2018 · МО 2017 = 0,19662·0,94374 ·1,88324 = 0,349 или 34,9 коп.
Пр 1р. МЗ 2018 = Rоб 2018· ДРП 2018 · МО 2018 = 0,19662·0,94374 ·1,94958 = 0,362 или 36,2 коп.
Таблица 2.1 – Расчет влияния факторов на прибыль на рубль материальных затрат
Фактор Алгоритм расчета Расчет влияния ∆ Пр 1р. МЗ, коп.
Рентабельность оборота Пр 1р. МЗ усл.1 - Пр 1р