На основе исходных данных отраженных в таблице 2

Рентабельность оборота, %
Rоб=Прибыль от продажВыручка∙100=ПрВ∙100
2017 г.15660/124020 = 0,12627 или 12,6%
2018 г.15210/115500 = 0,13167или 13,2%
2019 г.14113/110050 = 0,12824 или 12,8%
Удельный вес выручки от реализации в общем выпуске (ДРП)
ДРП=ВыручкаОбъем выпуска продукции=ВQ
2017 г.124020/122000 = 1,01656 или 101,7%
2018 г.115500/114000 = 1,01316 или 101,3%
2019 г.110050/111000 = 0,99144 или 99,1%
Материалоотдача (МО), руб.
МО=QМЗ
2017 г.122000/54800 = 2,22628 ≈2,23
2018 г.114000/55200 = 2,06522≈2,07
2019 г.111000/56400 = 1,96809≈1,97
Прибыль на 1 руб. материальных затрат, коп.
Пр 1р. МЗ = Прибыль от продаж/МЗ · 100 коп.
2017 г.15660/54800 · 100 = 28,577 ≈28,6
2018 г.15210/55200 · 100 = 27,5543≈27,6
2019 г.14113/56400 · 100 = 25,02305≈25,0
Заполним исходную таблицу:
Таблица 2 – Данные для факторного анализа прибыли на рубль материальных затрат
Показатель Значение показателя Абс. изменение, ± Темп прироста, %
2017 г. 2018 г. 2019 г. 2017 г. к 2018 г. 2019 г. к 2018 г. 2017 г. к 2018 г. 2019 г. к 2018 г.
А 1 2 3 4=2-1 5=3-2 6=4/1·100 7=5/2·100
Объем выпуска продукции, тыс. руб. 122000 114000 111000 -8000 -3000 -6,6 -2,6
Выручка от реализации продукции (В), тыс. руб. 124020 115500 110050 -8520 -5450 -6,9 -4,7
Прибыль от продаж, тыс. руб . 15660 15210 14113 -450 -1097 -2,9 -7,2
Материальные затраты (МЗ), тыс. руб. 54800 55200 56400 400 1200 0,7 2,2
Рентабельность оборота (Rоб), % 12,6 13,2 12,8 0,6 -0,4 4,8 -3,0
Удельный вес выручки в общем объеме выпуска продукции (ДРП) 1,01656 1,01316 0,99144 -0,0034 -0,02172 -0,3 -2,2
Материалоотдача (МО), руб. 2,23 2,07 1,97 -0,16 -0,1 -7,2 -4,8
Прибыль на 1 руб. материальных затрат, коп. 28,6 27,6 25,0 -1,0 -2,6 -3,5 -9,4
В 2018 г. по сравнению с 2017 г. прибыль на 1 рубль материальных затрат снизились на 1 коп. (27,6-28,6) или на 3,5% (-1/28,6·100). Расчет влияния факторов проведем методом цепных подстановок, используя такую факторную модель:
Пр 1р. МЗ = Rоб · ДРП · МО
Пр 1р. МЗ 2017 = Rоб 2017· ДРП 2017 · МО 2017 = 0,12627·1,01656·2,22628 = 0,28577 или 28,6 коп.
Пр 1р. МЗ усл.1 = Rоб 2018· ДРП 2017 · МО 2017 = 0,13167·1,01656·2,22628 = 0,29799 или 29,8 коп.
Пр 1р. МЗ усл.2 = Rоб 2018· ДРП 2018 · МО 2017 = 0,13167·1,01316·2,22628 = 0,29699 или 29,7 коп.
Пр 1р. МЗ 2018 = Rоб 2018· ДРП 2018 · МО 2018 = 0,13167·1,01316·2,06522 = 0,2755 или 27,6 коп.
Таблица 2.1 – Расчет влияния факторов на прибыль на рубль материальных затрат
Фактор Алгоритм расчета Расчет влияния ∆ Пр 1р. МЗ, коп.
Рентабельность оборота Пр 1р. МЗ усл.1 - Пр 1р. МЗ 2017 29,8-28,6 1,2
Доля реализованной продукции в общем выпуске Пр 1р