На основе исходных данных, отраженных в таблице 1, рассчитайте и заполните все недостающие показатели, а также произведите факторный анализ методом цепных подстановок либо абсолютных разниц следующих факторных моделей:
1. RОС = ФОос · ДРП · Rоб ,
где:
RОС – фондорентабельность, %; ФОос – фондоотдача основных средств; ДРП – доля реализованной продукции; Rоб – рентабельность оборота (отношения прибыли от реализации продукции к выручке от реализации продукции), %.
2. ,
где:
Д - количества отработанных дней, дн.; Ксм - коэффициента сменности; П - средней продолжительности смены, ч.; К – количество оборудования, ед.; - средняя стоимость единицы оборудования.
Охарактеризуйте произошедшие изменения.
Таблица 1 – Исходная информация для анализа фондорентабельности и фондоотдачи
Показатель Значение показателя Абс. изменение, ± Темп прироста, %
2017г. 2018г. 2019г. 2017г к 2018г. 2019г. к 2018г. 2017г к 2018г. 2019г. к 2018г.
Объем выпуска продукции в текущих ценах, тыс. руб. 122000 114000 111000
Выручка, тыс. руб. 124020 115500 110050
Прибыль от продаж, тыс. руб. 15660 15210 14113
Удельный вес реализованной продукции в общем выпуске
Среднегодовая стоимость, тыс. руб.:
основных средств производства (ОС) 25400 25000 24500
активной их части (оборудования) (ОСа) 15600 15100 14300
единицы оборудования, тыс. руб.
Удельный вес активной части основных средств (Уда)
Фондорентабельность (RОС), %
Рентабельность оборота (Rоб), %
Фондоотдача основных средств (ФОос), руб.
Фондоотдача активной части основных средств (ФОа), руб.
Среднегодовое количество действующего оборудование (К), шт. 23 23 22
Отработано за год всем оборудованием (Т), машиночасов
В том числе единицей оборудования:
часов (Tед)
смен (См) 240 241 243
дней (Д) 244 244 244
Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм)
Средняя продолжительность смены (П), ч 7,9 7,8 7,7
Выработка продукции за 1 машиночас (ЧВ), руб.
Решение
Таблица 1 – Данные для анализа фондорентабельности и фондоотдачи
Показатель Значение показателя Абс. изменение, ± Темп прироста, %
2017 г. 2018 г. 2019 г. 2018 г. к 2017 г. 2019 г. к 2018 г. 2018 г. к 2017 г. 2019 г. к 2018 г.
А 1 2 3 4=2-1 5=3-2 6=4/1·100 7=5/2·100
Объем выпуска продукции в текущих ценах, тыс. руб. 122000 114000 111000 -8000 -3000 -6,6 -2,6
Выручка, тыс. руб. 124020 115500 110050 -8520 -5450 -6,9 -4,7
Прибыль от продаж, тыс. руб. 15660 15210 14113 -450 -1097 -2,9 -7,2
Удельный вес реализованной продукции в общем выпуске 1,01656 1,01316 0,99144 -0,0034 -0,02172 -0,3 -2,2
Среднегодовая стоимость, тыс. руб.:
основных средств производства (ОС) 25400 25000 24500 -400 -500 -1,6 -2,0
активной их части (оборудования) (ОСа) 15600 15100 14300 -500 -800 -3,2 -5,3
единицы оборудования, тыс. руб. 678,3 656,5 650,0 -21,8 -6,5 -3,2 -0,99
Удельный вес активной части основных средств (Уда) 61,4 60,4 58,4 -1 -2 -1,6 -3,3
Фондорентабельность (RОС), % 61,7 60,8 57,6 -0,9 -3,2 -1,5 -5,3
Рентабельность оборота (Rоб), % 12,6 13,2 12,8 0,6 -0,4 4,8 -3,0
Фондоотдача основных средств (ФОос), руб. 4,80315 4,56 4,53061 -0,24315 -0,02939 -5,1 -0,6
Фондоотдача активной части основных средств (ФОа), руб. 7,82051 7,54967 7,76224 -0,27084 0,21257 -3,5 2,8
Среднегодовое количество действующего оборудование (К), шт. 23 23 22 - -1 - -4,3
Отработано за год всем оборудованием (Т), машиночасов
43608 43235,4 41164,2 -372,6 -2071,2 -0,9 -4,8
В том числе единицей оборудования:
часов (Tед) 1896 1879,8 1871,1 -16,2 -8,7 -0,9 -0,5
смен (См) 240 241 243 1 2 0,4 0,8
дней (Д) 244 244 244 - - - -
Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм) 0,984 0,988 0,996 0,004 0,008 0,4 0,8
Средняя продолжительность смены (П), ч 7,9 7,8 7,7 -0,1 -0,1 -1,3 -1,3
Выработка продукции за 1 машиночас (ЧВ), руб. 2797,65 2636,73 2696,52 -160,92 59,79 -5,8 2,3
Удельный вес реализованной продукции в общем выпуске (ДРП)
ДРП=ВыручкаОбъем выпуска продукции=ВQ
2017 г.124020/122000 = 1,01656 или 101,7%
2018 г.115500/114000 = 1,01316 или 101,3%
110050/111000 = 0,99144 или 99,1%
Удельный вес активной части основных средств (Уда)
Уда=ОСаОС
2017 г.15600/25400 = 0,61417 или 61,4%
2018 г.15100/25000 = 0,604 или 60,4%
14300/24500 = 0,58367 или 58,4%
Среднегодовая стоимость единицы оборудования, тыс. руб. (ОСоб)
ОСоб=ОСаК
2017 г.15600/23 = 678,3
2018 г.15100/23= 656,5
14300/22 = 650,0
Фондорентабельность (RОС), %
RОС=Прибыль от продажСреднегодовая стоимость основных средств∙100=ПрОС∙100
2017 г.15660/25400 = 0,61654 или 61,7%
2018 г.15210/25000 = 0,6084 или 60,8%
14113/24500 = 0,57604 или 57,6%
Рентабельность оборота (Rоб), %
Rоб=Прибыль от продажВыручка∙100=ПрВ∙100
2017 г.15660/124020 = 0,12627 или 12,6%
2018 г.15210/115500 = 0,13167или 13,2%
14113/110050 = 0,12824 или 12,8%
Фондоотдача основных средств (ФОос), руб.
ФОос=QОС
2017 г.122000/25400 = 4,80315
2018 г.114000/25000 = 4,56
111000/24500 = 4,53061
Фондоотдача активной части основных средств (ФОа), руб.
ФОа=QОСа
2017 г.122000/15600 = 7,82051
2018 г.114000/15100 = 7,54967
111000/14300 = 7,76224
Отработано за год часов единицей оборудования (Тед), часов
Тед = См · П
2017 г.240 · 7,9 = 1896
2018 г.241 · 7,8 = 1879,8
243 · 7,7 = 1871,1
Отработано за год всем оборудованием (Т), машиночасов
Т = Тед · К
2017 г.1896 · 23 = 43608
2018 г.1879,8 · 23 = 43235,4
1871,1 · 22 = 41164,2
Коэффициент сменности (Ксм)
Ксм = См/Д
2017 г.240/244 = 0,98361
2018 г.241/244 = 0,98770
243/244 = 0,99590
Выработка продукции за один машиночас (ЧВ), руб.
ЧВ = Q/Т
2017 г.122000000/43608 = 2797,6518
2018 г.114000000/43235,4 = 2636,7282
2019 г.111000000/41164,2 = 2696,5178
А
. Рассчитаем способом цепных подстановок влияние факторов на изменение фондорентабельности. Используем такую факторную модель:
RОС = ФОос · ДРП · Rоб ,
где:
RОС – фондорентабельность, %; ФОос – фондоотдача основных средств; ДРП – доля реализованной продукции; Rоб – рентабельность оборота (отношения прибыли от реализации продукции к выручке от реализации продукции), %.
2017 г. и 2018 г.
RОС2017 = ФОос 2017· ДРП 2017 · Rоб 2017 = 4,80315·1,01656·0,12627 = 0,6165 или 61,7%
RОС усл.1 = ФОос 2018· ДРП 2017 · Rоб 2017 = 4,56·1,01656·0,12627 = 0,5853 или 58,5%
RОС усл.2 = ФОос 2018· ДРП 2018 · Rоб 2017 = 4,56·1,01316·0,12627 = 0,5834 или 58,3%
RОС 2018 = ФОос 2018· ДРП 2018 · Rоб 2018 = 4,56·1,01316·0,13167 = 0,6084 или 60,8%
Фондорентабельность в 2018 г. по сравнению с 2017 г. снизилась на 0,9% (60,8-61,7).
Таблица 1.1 – Расчет влияния факторов на фондорентабельность
Фактор Алгоритм расчета Расчет влияния ∆RОС, %
Фондоотдача основных средств ∆RОС (ФООС) = RОС усл. 1 - RОС 2017 58,5-61,7 -3,2
Доля реализованной продукции ∆RОС (ДРП) = RОС усл. 2 - RОС усл.1 58,3-58,5 -0,2
Рентабельность оборота ∆RОС (Rоб) = RОС 2018 - RОС усл.2 60,8-58,3 +2,5
Баланс отклонений ∆RОС= ∆RОС (ФООС) + ∆RОС (ДРП) + ∆RОС (Rоб) -3,2-0,2+2,5 -0,9
Выводы. В результате снижения фондоотдачи фондорентабельность снизилась на 3,2%. Снижение доли реализованной продукции в общем выпуске обусловило уменьшение фондорентабельности еще на 0,2%. Повышение рентабельности оборота позволило повысить фондорентабельность на 2,5%. Для повышения фондорентабельности необходимо увеличить эффективность использования основных средств и долю реализованной продукции в общем ее выпуске.
2018 г. и 2019 г.
RОС2018 = ФОос 2018· ДРП 2018 · Rоб 2018 = 4,56·1,01316·0,13167 = 0,6084 или 60,8%
RОС усл.1 = ФОос 2019· ДРП 2018 · Rоб 2018 = 4,53061·1,01316·0,13167 = 0,6044 или 60,4%
RОС усл.2 = ФОос 2019· ДРП 2019 · Rоб 2017 = 4,53061·0,99144·0,13167 = 0,5914 или 59,1%
RОС 2019 = ФОос 2019· ДРП 2019 · Rоб 2019 = 4,53061·0,99144·0,12824 = 0,5760 или 57,6%
Фондорентабельность в 2019 г
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
